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| 第 12 頁：答案 |
三、判斷題
1、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅稅率。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的稅率形式。企業(yè)所得稅實(shí)行25%的比例稅率，對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅是以法人為單位，法人下設(shè)的分支機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)不是納稅人。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】：Y
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的收入確定。收到的違約金作為企業(yè)的應(yīng)稅收入，應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅收入的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的稅前扣除。納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒收財(cái)物不得在稅前扣除。
【該題針對(duì)“稅前扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】：Y
【答案解析】：本題考核加計(jì)扣除的處理。開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】：Y
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得說的征稅規(guī)定。題目中的描述是正確的。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅納稅人按照國際慣例一般分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。在外國成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)，是企業(yè)所得稅的非居民納稅義務(wù)人。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
【該題針對(duì)“稅前扣除項(xiàng)目(1)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn);但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。(1)納稅人以經(jīng)營租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其符合獨(dú)立納稅人交易原則的租金，可根據(jù)受益時(shí)間均勻扣除;(2)納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費(fèi)分期扣除。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的特殊扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅資產(chǎn)的處理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。
【該題針對(duì)“企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】：Y
【答案解析】：
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的成本費(fèi)用扣除。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除另有規(guī)定外，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。
【該題針對(duì)“稅前扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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