二、多項選擇題

　　1

　　[答案]CD

　　[解析]根據(jù)規(guī)定，依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)所得稅納稅人。

　　2

　　[答案]CD

　　[解析]我國企業(yè)所得稅法采用“登記注冊地標準”和“實際管理機構(gòu)地標準”兩個衡量標準，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)做了明確界定。

　　3

　　[答案]BD

　　[解析]銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定;權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　4

　　[答案]ABD

　　[解析]非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，取得與其所設(shè)立的機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象。

　　5

　　[答案]BD

　　[解析]股息、紅利收入，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn);利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。

　　6

　　[答案]AC

　　[解析]選項BD屬于銷售貨物收入。

　　7

　　[答案]BD

　　[解析]銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入;商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣“后”的金額確定銷售商品收入金額。

　　8

　　[答案]ABD

　　[解析]申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入。

　　9

　　[答案]AD

　　[解析]企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅不得在企業(yè)所得稅前扣除;選項BC可以在當期直接或分期間接分攤在所得稅前扣除。

　　10

　　[答案]BD

　　[解析]選項AC超過扣除限額的部分，均不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

　　11

　　[答案]ABC

　　[解析]企業(yè)之間支付的違約金可以在稅前扣除。

　　12

　　[答案]BCD

　　[解析]選項B：盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ);選項C：外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除;選項D：停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

　　13

　　[答案]CD

　　[解析]以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)和未投入使用的房屋、建筑物都可以按規(guī)定計提折舊，在稅前扣除。

　　14

　　[答案]BC

　　[解析]選項A電子設(shè)備的最低折舊年限為3年;選項D家具的最低折舊年限為5年。

　　15

　　[答案]ABCD

　　[解析]以上說法均正確。

　　16

　　[答案]ABC

　　[解析]企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途時應(yīng)當視同銷售確認所得稅收入;選項D資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變，企業(yè)所得稅上不視同銷售。

　　17

　　[答案]BD

　　[解析]選項AC均需要計入應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。

　　18

　　[答案]BCD

　　[解析]出版、發(fā)行企業(yè)庫存的紙質(zhì)圖書超過5年的，才可以作為財產(chǎn)損失在稅前據(jù)實扣除。

　　19

　　[答案]ABC

　　[解析]生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜。存欄待售的牲畜不屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。

　　20

　　[答案]ABC

　　[解析]其他應(yīng)作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的“次月”起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。

　　21

　　[答案]ABD

　　[解析]企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出、加權(quán)平均、個別計價法中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

　　22

　　[答案]BCD

　　[解析]固定資產(chǎn)的盤虧損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。

　　23

　　[答案]BCD

　　[解析]企業(yè)以全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。

　　24

　　[答案]AC

　　[解析]選項BD屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　25

　　[答案]AD

　　[解析]選項BC不屬于免稅收入，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

　　26

　　[答案]AB

　　[解析]選項CD屬于免征企業(yè)所得稅的項目。

　　27

　　[答案]AC

　　[解析]采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

　　28

　　[答案]AC

　　[解析]開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用和安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。

　　29

　　[答案]ABCD

　　[解析]納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅

　　(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

　　(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

　　(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

　　(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的

　　(6)申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

　　30

　　[答案]AB

　　[解析]按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，按其免繳的流轉(zhuǎn)稅稅種確定企業(yè)所得稅征管歸屬;既不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務(wù)局管理。

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