三、判斷題

　　1

　　[答案]×

　　[解析]合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。

　　2

　　[答案]×

　　[解析]合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。

　　3

　　[答案]√

　　4

　　[答案]√

　　5

　　[答案]×

　　[解析]銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費(fèi)用扣除。

　　6

　　[答案]√

　　7

　　[答案]√

　　8

　　[答案]×

　　[解析]企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入“當(dāng)期”收入。

　　9

　　[答案]√

　　10

　　[答案]√

　　11

　　[答案]√

　　12

　　[答案]√

　　13

　　[答案]√

　　14

　　[答案]×

　　[解析]企業(yè)所得的各項免稅收入對應(yīng)的各項成本費(fèi)用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　15

　　[答案]√

　　16

　　[答案]√

　　17

　　[答案]×

　　[解析]企業(yè)購置并實際使用用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

　　18

　　[答案]√

　　19

　　[答案]×

　　[解析]國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　20

　　[答案]×

　　[解析]集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。

　　21

　　[答案]√

　　22

　　[答案]×

　　[解析]自2008年12月15日起，對臺灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)取得的來源于大陸的所得，免征企業(yè)所得稅。

　　23

　　[答案]√

　　24

　　[答案]√

　　25

　　[答案]√

　　26

　　[答案]√

　　27

　　[答案]√

　　28

　　[答案]√

　　29

　　[答案]×

　　[解析]對經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年按照“25%的法定稅率”減半征收企業(yè)所得稅。

　　30

　　[答案]√

　　31

　　[答案]√

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