二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有(　　)。

　　A.有限責(zé)任公司

　　B.股份有限公司

　　C.合伙企業(yè)

　　D.個人獨(dú)資企業(yè)

　　2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，判定我國居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有(　　)。

　　A.總機(jī)構(gòu)所在地

　　B.生產(chǎn)經(jīng)營地

　　C.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)

　　D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地

　　3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的說法中正確的有(　　)。

　　A.銷售貨物所得按照企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

　　B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

　　D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

　　4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有(　　)。

　　A. 居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象

　　B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得作為征稅對象

　　C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，取得與其所設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得作為征稅對象

　　D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，取得與其所設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得作為征稅對象

　　5. 下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的表述中正確的有(　　)。

　　A.股息、紅利收入，按照投資方實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.利息收入，按照實(shí)際取得利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　6. 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的有(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

　　B.轉(zhuǎn)讓低值易耗品收入

　　C.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入

　　D.轉(zhuǎn)讓存貨收入

　　7. 下列關(guān)于商品銷售收入及其確認(rèn)時間的表述中，正確的有(　　)。

　　A.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入

　　B.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入

　　C.商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　D.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入

　　8. 下列關(guān)于企業(yè)提供勞務(wù)確認(rèn)收入的表述中，正確的有(　　)。

　　A.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

　　B.包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入

　　C.申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，該會員費(fèi)應(yīng)在整個收益期內(nèi)分期確認(rèn)收入

　　D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入

　　9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金中不得在企業(yè)所得稅前扣除的有(　　)。

　　A.購買材料允許抵扣的增值稅

　　B.購置小轎車不得抵扣的增值稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.企業(yè)所得稅

　　10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有(　　)。

　　A. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的0.5%，超過的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

　　B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

　　D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

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