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四、計(jì)算分析題
1.C公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。相關(guān)預(yù)算資料如下：
資料一：預(yù)計(jì)每個(gè)季度實(shí)現(xiàn)的銷售收入(含增值稅)均以賒銷方式售出，其中60%在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，其余40%要到下一季度收訖，假定不考慮壞賬因素。部分與銷售預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如下表所示：
說(shuō)明：上表中“*”表示省略的數(shù)據(jù)。
資料二：預(yù)計(jì)每個(gè)季度所需要的直接材料均以賒購(gòu)方式采購(gòu)，其中50%于本季度內(nèi)支付現(xiàn)金，其余50%需要到下個(gè)季度付訖，假定不存在應(yīng)付賬款到期現(xiàn)金支付能力不足的問題。部分與直接材料采購(gòu)預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如下表所示：
說(shuō)明：上表中“+”表示省略的數(shù)據(jù)。要求：
(1)根據(jù)資料一確定該表中用字母表示的數(shù)值(不需要列示計(jì)算過(guò)程)。
(2)根據(jù)資料二確定該表中用字母表示的數(shù)值(不需要列示計(jì)算過(guò)程)。
(3)根據(jù)資料一和資料二，計(jì)算預(yù)算年度應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年末余額。(2009年改)
【答案】
(1)A=70200元，B=70200元，C=77220元(2)D=45100元，E=35100元，F(xiàn)=38025元，G=38610元，H=76635元
【解析】
(1)A=117000×60%=70200(元)，
B=117000×60%=70200(元).
C=128700×60%=77220(元)。
(2)D=10000+70200×50%=45100(元)，E=70200×50%=35100(元)，F(xiàn)=76050×50%=38025(元)，G=77220×50%=38610(元)，H=38025+38610=76635(元)。
(3)應(yīng)收賬款年末余額=128700×40%=51480(元)
應(yīng)付賬款年末余額=77220×50%=38610(元)
2.ABC公司2006年度設(shè)定的每季末預(yù)算現(xiàn)金余額的額定范圍為50～60萬(wàn)元，其中，年末余額已預(yù)定為60萬(wàn)元。假定當(dāng)前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬(wàn)元的倍數(shù)，年利息率為6%，借款發(fā)生在相關(guān)季度的期初，每季末計(jì)算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關(guān)季度的期末。2006年該公司無(wú)其他融資計(jì)劃。
ABC公司編制的2006年度現(xiàn)金預(yù)算的部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表所示：
說(shuō)明：表中用“。”表示省略的數(shù)據(jù)。
要求：計(jì)算上表中用字母“A～J"表示的項(xiàng)目數(shù)值(除“H”和“J”項(xiàng)外，其余各項(xiàng)必須列出計(jì)算過(guò)程)。(2006年改編)
【答案】
3.已知：某公司2004年第1～3月實(shí)際銷售額分別為38000萬(wàn)元、36000萬(wàn)元和41000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)4月份銷售額為40000萬(wàn)元。每月銷售收入中有70%能于當(dāng)月收現(xiàn)，20%于次月收現(xiàn)，10%于第三個(gè)月收訖，不存在壞賬。假定該公司銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費(fèi)稅，稅率為10%，并于當(dāng)月以現(xiàn)金繳納。該公司3月末現(xiàn)金余額為80萬(wàn)元，應(yīng)付賬款余額為5000萬(wàn)元(需在4月份付清)，不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。
4月份有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)資料如下：采購(gòu)材料8000萬(wàn)元(當(dāng)月付款70%);工資及其他支出8400萬(wàn)元(用現(xiàn)金支付);制造費(fèi)用8000萬(wàn)元(其中折舊費(fèi)等非付現(xiàn)費(fèi)用為4000萬(wàn)元);銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用1000萬(wàn)元(用現(xiàn)金支付);預(yù)交所得稅1900萬(wàn)元;購(gòu)買設(shè)備12000萬(wàn)元(用現(xiàn)金支付)�，F(xiàn)金不足時(shí)，通過(guò)向銀行借款解決。4月末現(xiàn)金余額要求不低于100萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司4月份的下列預(yù)算指標(biāo)：
(1)現(xiàn)金流入;
(2)現(xiàn)金流出;
(3)現(xiàn)金余缺;
(4)應(yīng)向銀行借款的最低金額;
(5)4月末應(yīng)收賬款余額。(2004年改編)
【答案】
(1)現(xiàn)金流人=36000×10%+41000×20%+40000×70%=39800(萬(wàn)元)。
(2)現(xiàn)金流出=(8000×70%+5000)+8400+(8000—4000)+1000+40000×10%+1900+12000=41900(萬(wàn)元)。
(3)現(xiàn)金余缺=80+39800—41900=一2020(萬(wàn)元)。
(4)應(yīng)向銀行借款的最低金額=2020+100=2120(萬(wàn)元)。
(5)4月末應(yīng)收賬款余額=41000×10%+40000×30%=16100(萬(wàn)元)。
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