材料題

　　七

　　甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)銷售貨物收入2 000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3 000萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收賬款15萬元。

　　(2)繳納增值稅180萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費18萬元、房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。

　　(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費指出50萬元。

　　(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術(shù)研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益19萬元;購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺，價值35萬元;購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺，投資額60萬元，購置完畢當(dāng)年即投入使用。

　　已知，業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　23(不定項選擇題)甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計入收入總額的是(　)。

　　A.銷售收入2 000萬元

　　B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3 000萬元

　　C.上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元

　　D.提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元

　　【答案】ABCD

　　24(不定項選擇題)甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是(　)。

　　A.增值稅180萬元

　　B.預(yù)繳企業(yè)所得稅款43萬元

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加18萬元

　　D.房產(chǎn)稅25萬元

　　【答案】CD

　　25(不定項選擇題)甲電子設(shè)備公司在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是(　)。

　　A.27.575萬元

　　B.30萬元

　　C.12.5萬元

　　D.25萬元

　　【答案】A

　　26(不定項選擇題)關(guān)于電子設(shè)備公司可以享受當(dāng)年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是(　)。

　　A.支付殘疾職工的工資，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照14萬元的200%在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時加計扣除

　　B.購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備60萬元投資額的20%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

　　C.新技術(shù)研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照19萬元的100%在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時加計扣除

　　D.購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備金額35萬元可以一次性在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時扣除

　　【答案】D

　　材料題

　　八

　　甲公司職工張某在工作中因先天性心臟病突發(fā)住院治療3個月，住院期間甲公司按月向其支付病假工資。出院后，張某回公司上班，因該疾病導(dǎo)致活動受限，張某已不能從事原工作。公司又為其另行安排了其他崗位，但張某仍不能從事該工作，甲公司擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動合同。

　　已知，張某月工資3 000元，實際工作年限8年，在甲公司工作3年;甲公司所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2 000元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　27(不定項選擇題)關(guān)于張某在工作中突發(fā)先天性心臟病法律后果的下列表述中，正確的是(　)。

　　A.張某在工作中突發(fā)先天性心臟病應(yīng)認(rèn)定為工傷

　　B.張某可享受的醫(yī)療期應(yīng)按6個月內(nèi)累計病休時間計算

　　C.張某可享受3個月的醫(yī)療期待遇

　　D.張某可享受12個月的停工留薪期待遇

　　【答案】BC

　　28(不定項選擇題)張某住院期間，甲公司每月向其支付的病假工資不得低于(　)。

　　A.3 000元

　　B.2 000元

　　C.1 600元

　　D.2 400元

　　【答案】C

　　29(不定項選擇題)甲公司單方面解除與張某的勞動合同可采用下列方式，符合法律規(guī)定的是(　)。

　　A.甲公司無須通知張某即可解除勞動合同

　　B.甲公司可隨時通知張某解除勞動合同且不向其額外支付工資

　　C.甲公司可提前30日書面通知張某而解除勞動合同

　　D.甲公司可額外支付張某1個月工資后解除勞動合同

　　【答案】CD

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