材料題

　　六

　　甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)在所在地設(shè)在W市。2016年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)承包位于Y市的一項(xiàng)建筑工程，含增值稅總價(jià)款9 990 000元。按合同約定，當(dāng)月實(shí)際預(yù)收含增值稅價(jià)款3 330 000元。

　　(2)購(gòu)進(jìn)工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明額170 000元，購(gòu)進(jìn)施工現(xiàn)場(chǎng)修建臨時(shí)建筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明額8 500元，購(gòu)進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票額6 000元，購(gòu)進(jìn)辦公用品取得增值稅普通發(fā)票注明稅額180元。

　　(3)向乙公司出租閑置施工設(shè)備，含增值稅租金11 700元/月。一次性收取6個(gè)月租金共計(jì)70 200元。

　　已知：建筑服務(wù)增值稅率為11%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%，

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　20(不定項(xiàng)選擇題)計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月承包Y市建筑工程增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.9 990 000÷(1+11%)×11%=990 000元

　　B.3 330 000÷(1+11%)×11%=330 000元

　　C.9 990 000×11%=1 098 900元

　　D.3 330 000×11%=366 300元

　　【答案】A

　　21(不定項(xiàng)選擇題)甲建筑公司當(dāng)月下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(　)。

　　A.購(gòu)進(jìn)工程所用材料稅額170 000元

　　B.購(gòu)進(jìn)辦公用品稅額180元

　　C.購(gòu)進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)稅額600元

　　D.購(gòu)進(jìn)施工現(xiàn)場(chǎng)修建臨時(shí)建筑物所用材料稅額8 500元

　　【答案】ACD

　　22(不定項(xiàng)選擇題)計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值額銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.70 200×17%=11 934元

　　B.11 700÷(1+17%)×17%=1 700元

　　C.11 700×17%=1 989元

　　D.70 200÷(1+17%)×17%=10 200元

　　【答案】D

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