| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 7 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 11 頁：判斷題 |
| 第 12 頁：計(jì)算分析題 |
| 第 14 頁：綜合題 |
要求：(2)根據(jù)資料(2)至(7)，計(jì)算甲公司2010年度利潤總額和全年應(yīng)交所得稅。
【答案】
2010年度利潤總額=營業(yè)利潤5000+(13+50+31)=5094(萬元)
全年應(yīng)交所得稅=[5094+(150-120)]×25%=1281(萬元)
【注：因福利費(fèi)的稅前扣除金額為120萬元，企業(yè)實(shí)際扣除的為150萬元，多扣除部分需要納稅調(diào)整增加�！�
要求：(3)根據(jù)資料(8)至(11)，逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
【答案】
業(yè)務(wù)(8)：
借：所得稅費(fèi)用1281
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1281
借：本年利潤1281
貸：所得稅費(fèi)用1281
業(yè)務(wù)(9)：
借：本年利潤3813
貸：利潤分配——未分配利潤3813
業(yè)務(wù)(10)：
借：利潤分配——提取法定盈余公積381.3
——提取任意盈余公積360
貸：盈余公積——法定盈余公積381.3
——任意盈余公積360
業(yè)務(wù)(11)：
借：利潤分配——未分配利潤741.3
貸：利潤分配——提取法定盈余公積381.3
——提取任意盈余公積 360
要求：(4)計(jì)算甲公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“未分配利潤”項(xiàng)目的期末余額。(答案中的金額單位用萬元表示)
【答案】
2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”項(xiàng)目=期初4000+(1)2000=6000(萬元)
2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“資本公積”項(xiàng)目=期初400+(1)2095+(3)90=2585(萬元)
2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目=期初800+(10)381.3+(10)360=1541.3(萬元)
2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目=期初200+3813-741.3=3271.7(萬元)
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