四、計算分析題(本類題共4小題，每小題5分，共20分，凡要求計算的項目，除題中有特殊要求外，均須列出計算過程;計算結果有計量單位的，應予以標明，標明的計量單位應與題中所給計量單位相同;計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)，百分比指標保留百分號前兩位小數(shù)。)

　　46[簡答題]

　　某企業(yè)2016年的實際銷售收入為1500萬元，利潤總額為45萬元，所得稅稅率為25%，分配給股東的利潤為13.5萬元，2016年資產(chǎn)負債表見下表：

　　資產(chǎn)負債表

　　2016年12月31日 單位：萬元

　　項目金額

　　項目

　　金額

　　現(xiàn)金

　　7.5

　　應付賬款

　　264

　　應收賬款

　　240

　　應付票據(jù)

　　10.5

　　存貨

　　261

　　短期借款

　　50

　　流動資產(chǎn)合計

　　508.5

　　長期負債

　　5.5

　　固定資產(chǎn)凈值

　　29.5

　　負債合計

　　330

　　實收資本

　　25

　　留存收益

　　183

　　資產(chǎn)合計

　　538

　　負債及所有者權益合計

　　538

　　預計2017年銷售收入為1800萬元，流動資產(chǎn)、應付賬款、應付票據(jù)與銷售收入存在穩(wěn)定百分比關系，企業(yè)生產(chǎn)能力有剩余，假設銷售凈利率與利潤留存比率不變。

　　要求：

　　(1)計算2017年公司需要增加的資金。

　　(2)計算2017年公司增加的留存收益。

　　(3)計算2017年需從外部追加多少資金。

　　參考解析：(1)敏感資產(chǎn)銷售百分比=508.5/1500=33.9% 敏感負債銷售百分比=(264+10.5)/1500=18.3%

　　增加的銷售收入=1800-1500=300(萬元)

　　2017年公司需要增加的資金=33.9%×300-18.3%×300=46.8(萬元)

　　(2)2016年的銷售凈利率=45×(1-25%)/1500=2.25%

　　2016年的利潤留存比率=[45×(1-25%)-13.5]/[45×(1-25%)]=60%

　　2017年公司增加的留存收益=1800×2.25%×60%=24.3(萬元)

　　(3)2017年追加的外部籌資額=46.8-24.3=22.5(萬元)。

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