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2019中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》備考精選習(xí)題(7)

來(lái)源：考試吧　2018-10-17 19:04:01　【要考試，上考試吧！】　會(huì)計(jì)職稱萬(wàn)題庫(kù)

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第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

第 2 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題

第 3 頁(yè)：判斷題

第 4 頁(yè)：計(jì)算分析題

　　四、計(jì)算分析題

　　某企業(yè)2018年有關(guān)預(yù)算資料如下：

　　(1)預(yù)計(jì)該企業(yè)3～7月份的銷售收入分別為30000元、40000元、50000元、60000元、70000元。每月銷售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金40%，下月收到現(xiàn)金60%。

　　(2)各月直接材料采購(gòu)成本按下一個(gè)月銷售收入的60%計(jì)算。所購(gòu)材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50%，下月支付現(xiàn)金50%。

　　(3)預(yù)計(jì)4～6月份的員工工資分別為800元、1200元和2000元。

　　(4)預(yù)計(jì)該企業(yè)4～6月份的制造費(fèi)用分別為2800元、3600元、3200元，每月制造費(fèi)用中包括折舊費(fèi)800元。

　　(5)每月預(yù)計(jì)有雜費(fèi)支出，全部用現(xiàn)金支付。其中4～6月份雜費(fèi)支出分別為800元、600元和950元。

　　(6)在第二季度末需要預(yù)交所得稅費(fèi)用8000元。

　　(7)預(yù)計(jì)該企業(yè)4月份購(gòu)置固定資產(chǎn)需要現(xiàn)金10000元。

　　(8)企業(yè)在3月末有長(zhǎng)期借款15000元，年利息率為12%。

　　(9)預(yù)計(jì)該企業(yè)在現(xiàn)金不足時(shí)，向銀行申請(qǐng)短期借款(1000元的整數(shù)倍);現(xiàn)金有多余時(shí)歸還銀行借款(1000元的整數(shù)倍)。借款在期初，還款在期末，借款年利率12%。

　　(10)預(yù)計(jì)該企業(yè)期末現(xiàn)金余額的規(guī)定范圍是6000～7000元，長(zhǎng)期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息還本時(shí)支付，其他資料見(jiàn)現(xiàn)金預(yù)算表。

　　要求：

　　根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4～6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。

現(xiàn)金預(yù)算表單位：元

月份	4	5	6
期初現(xiàn)金余額	6000
經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金收入
可供使用現(xiàn)金
經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出：
直接材料采購(gòu)支出
直接工資支出
制造費(fèi)用支出
其他付現(xiàn)費(fèi)用
預(yù)交所得稅
資本性現(xiàn)金支出
現(xiàn)金余缺
支付利息
取得短期借款
償還短期借款
期末現(xiàn)金余額

　　【答案】

現(xiàn)金預(yù)算表單位：元

月份	4	5	6
期初現(xiàn)金余額	6000	6400	6680
經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金收入	30000×60%+ 40000×40%=34000	40000×60%+ 50000×40%=44000	50000×60%+ 60000×40%=54000
可供使用現(xiàn)金	40000	50400	60680
經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出：
直接材料采購(gòu)支出	50000×60%×50%+ 40000×60%×50% =27000	60000×60%×50%+ 50000×60%×50% =33000	70000×60%×50%+ 60000×60%×50% =39000
直接工資支出	800	1200	2000
制造費(fèi)用支出	2000	2800	2400
其他付現(xiàn)費(fèi)用	800	600	950
預(yù)交所得稅			8000
資本性現(xiàn)金支出	10000
現(xiàn)金余缺	-600	12800	8330
支付利息		6000×1%×2=120	15000×12%×3/12+ (1000×1%×3)=480
取得短期借款	7000
償還短期借款		6000	1000
期末現(xiàn)金余額	6400	6680	6850

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