| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 6 頁(yè)：判斷題 |
| 第 7 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
11[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于偷稅的是( )。
A.以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的
B.在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應(yīng)納稅款的
C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的
D.假報(bào)出口，騙取國(guó)家出口退稅款的
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)A：屬于抗稅行為;(2)選項(xiàng)C：屬于違反稅務(wù)管理基本規(guī)定的行為;(3)選項(xiàng)D：屬于騙稅行為。
12[單選題] 演員王某本月“走穴”演出取得演出收入30000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元至50000元的，適用稅率30%，速算扣除數(shù)2000元。王某就該收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.4800
B.5200
C.6400
D.7200
參考答案：B
參考解析：(1)王某取得的演出收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅;(2)應(yīng)納稅所得額=3000×(1-20%)=24000(元)>20000元，應(yīng)加成征收;(3)應(yīng)納個(gè)人所得稅=24000×30%-2000=5200(元)
13[單選題] 王某本月將A商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)許可甲公司使用，取得收入3800元;將B技術(shù)使用權(quán)許可乙公司使用，取得收入6000元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.600
B.960
C.1560
D.1568
參考答案：C
參考解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。在本題中，王某本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(3800-800)×20%+6000×(1-20%)×20%=1560(元)。
14[單選題] 2016年10月，農(nóng)村居民劉某經(jīng)批準(zhǔn)在本村按批準(zhǔn)范圍占用耕地l50平方米新建住宅，另占用耕地20平方米用于修建大型魚(yú)塘增氧泵。已知當(dāng)?shù)剡m用的耕地占用稅稅額為每平方米45元，則劉某就上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的耕地占用稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.150×45
B.150×45 × 50%
C.(150+20)×45
D.(150+20)×45×50%
參考答案：B
參考解析：(1)建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅，劉某占用的修建大型魚(yú)塘增氧泵用地不需要繳納耕地占用稅，排除選項(xiàng)CD;(2)選項(xiàng)AB：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)“減半征收”耕地占用稅。
15[單選題] 甲汽貿(mào)公司本月購(gòu)進(jìn)4輛新汽車(非新能源或節(jié)約能源車輛)并作下列處置，其中應(yīng)當(dāng)由甲公司繳納車輛購(gòu)置稅的是( )。
A.贈(zèng)送給乙企業(yè)1輛
B.自用為通勤車1輛
C.作為有獎(jiǎng)銷售獎(jiǎng)品獎(jiǎng)勵(lì)客戶1輛
D.加價(jià)轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)1輛
參考答案：B
參考解析：車輛購(gòu)置稅應(yīng)由購(gòu)置并使用的一方繳納;甲汽貿(mào)公司應(yīng)僅就其購(gòu)入并自用的汽車?yán)U納車輛購(gòu)置稅;其他3輛車應(yīng)分別由乙企業(yè)、獲獎(jiǎng)客戶和丙企業(yè)繳納車輛購(gòu)置稅。
16[單選題] 甲企業(yè)退休職工劉某本月取得的下列收人中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.退休工資1500元
B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入500元
C.稿酬所得3000元
D.保險(xiǎn)賠款5000元
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免征個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)C：稿酬所得3000元應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000-800)×14%=308(元);(4)選項(xiàng)D：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。
17[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于偽造票據(jù)的是( )。
A.挖補(bǔ)票據(jù)金額
B.覆蓋票據(jù)到期日
C.涂改票據(jù)收款人名稱
D.假冒票據(jù)簽章
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)ABC：屬于票據(jù)的變?cè)臁?/P>
18[單選題] 某4s店本月進(jìn)口9輛商務(wù)車(非新能源或節(jié)約能源車輛)，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬(wàn)元/輛，本月已經(jīng)銷售4輛，3輛仍放置在展廳待售，2輛本店自用。已知商務(wù)車適用關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為12%。有關(guān)本月該4s店應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.40×(1+25%)÷(1-12%)×10%× 2
B.40 ×(1+25%)÷(1-12%)×10%×(3+2)
C.40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×4
D.40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×(4+3+2)
參考答案：A
參考解析：(1)銷售的4輛應(yīng)由購(gòu)買方繳納車輛購(gòu)置稅;(2)待售的3輛目前無(wú)需繳納車輛購(gòu)置稅;(3)該4s店應(yīng)僅就自用的2輛繳納車輛購(gòu)置稅。
19[單選題] 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.企業(yè)生活區(qū)用地
B.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地
C.名勝古跡自用的土地
D.市政街道公共用地
參考答案：A
參考解析：選項(xiàng)BCD：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
20[單選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人( )。
A.實(shí)際取得土地、房屋的當(dāng)天
B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天
C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
D.實(shí)際支付購(gòu)買價(jià)款的當(dāng)天
參考答案：C
參考解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。
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