| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 6 頁(yè)：判斷題 |
| 第 7 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題：
中國(guó)公民張某為境內(nèi)甲公司高級(jí)管理人員，2016年12月有關(guān)收支情況如下：
(1)取得基本工資8000元，職務(wù)津貼6000元，全年一次性獎(jiǎng)金18000元;
(2)出租住房取得租金收入5000元(不含增值稅)，房屋租賃過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)200元;
(3)取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2000元;該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓取得所得20000元。該股票持有期限為10個(gè)月;
(4)取得國(guó)債利息6000元、保險(xiǎn)賠款7000元。
已知：工資、薪金所得，每月減除費(fèi)用3500元;對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。
個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
全月應(yīng)納稅所得額
級(jí)數(shù)
含稅級(jí)距
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過(guò)1500元的部分
3
0
2
超過(guò)1500元至4500元的部分
10
105
3
超過(guò)4500元至9000元的部分
20
555
4
超過(guò)9000元至35000元的部分
25
1005
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項(xiàng)選擇題] 張某當(dāng)月基本工資及職務(wù)津貼應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.(8000+6000-3500)×25%-1005=1620(元)
B.(8000-3500-105)×10%+(6000-3500-105)×10%=679(元)
C.(8000-3500)×10%-105+(6000-3500)X 10%-105=490(元)
D.(8000-3500)×10%-105+6000×20%-555=990(元)
參考答案：A
參考解析：“工資、薪金所得”稅目，包括個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼等各項(xiàng)所得;在本題中，張某取得的職務(wù)津貼應(yīng)與當(dāng)月基本工資合并，作為一個(gè)月的“工資、薪金所得”納稅，張某當(dāng)月基本工資及職務(wù)津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(8000+6000-3500)×25%-1005=1620(元)。
55[不定項(xiàng)選擇題] 張某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.18000×25%-1005=3495(元)
B.18000×3%=540(元)
C.(18000-3500)×25%-1005=2620(元)
D.18000×25%=4500(元)
參考答案：B
參考解析：全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)稅，以全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月得到的商數(shù)為基礎(chǔ)，確定適用的稅率及速算扣除數(shù)。18000÷12=1500(元)，適用稅率3%，以18000元直接乘以3%計(jì)稅。
56[不定項(xiàng)選擇題] 張某當(dāng)月出租住房租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.(5000-200)×(1-20%)×10%=384(元)
B.5000×10%=500(元)
C.(5000-200)×10%=480(元)
D.5000×(1-20%)×10%=400(元)
參考答案：A
參考解析：(1)房屋租賃過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)200元，可以在個(gè)人所得稅前扣除，選項(xiàng)BD錯(cuò)誤;(2)每次(月)收入在4000元以上的，定率減除20%的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
57[不定項(xiàng)選擇題] 張某的下列收入中，免于或暫不征收個(gè)人所得稅的是( )。
A.取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2000元
B.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)A上市公司非限售股所得20000元
C.取得國(guó)債利息6000元
D.保險(xiǎn)賠款7000元
參考答案：B,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票而取得的股息紅利，持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;(2)選項(xiàng)B：對(duì)境內(nèi)上市公司股票(非限售股)轉(zhuǎn)讓所得，暫不(免)征收個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)C：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅;(4)選項(xiàng)D：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。
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