| 第 1 頁：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁：多選題 |
| 第 6 頁：判斷題 |
| 第 7 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
材料題根據(jù)下面資料，回答58-61題：
甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)。2016年2月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)向棗農(nóng)收購一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)，一部分用于職工個(gè)人消費(fèi)。
(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價(jià)款4095000元，另收取食品袋價(jià)款2340元。(3)將一批自制糕點(diǎn)作為職工福利，成本7020元。
(4)以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租設(shè)備取得不含稅租金收入50000元，支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)3000元，維修人員報(bào)酬5000元。
已知：增值稅稅率為17%，成本利潤(rùn)率為10%，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票通過認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
58[不定項(xiàng)選擇題] 甲商店收購紅棗增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額稅務(wù)處理的下列表述，正確的是( )。
A.用于職工個(gè)人消費(fèi)部分的允許抵扣
B.用于銷售部分的允許抵扣
C.全部不允許抵扣
D.用于無償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)部分的允許抵扣
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)選項(xiàng)BCD：外購貨物用于銷售或用于投資、分配、無償贈(zèng)送的(視同銷售貨物)，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
59[不定項(xiàng)選擇題] 甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.[4095000+2340÷(1+17%)] ×17%=696490(元)
B.4095000÷(1+17%)×17%=595000(元)
C.4095000×17%=696150(元)
D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)
參考答案：D
參考解析：(1)題目明確交待“4095000元”為含增值稅價(jià)款，應(yīng)當(dāng)先作價(jià)稅分離處理，排除選項(xiàng)AC;(2)企業(yè)銷售煙酒商品同時(shí)收取的食品袋價(jià)款屬于價(jià)外費(fèi)用，亦應(yīng)先作價(jià)稅分離后并入煙酒商品銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。
60[不定項(xiàng)選擇題] 甲商店自制糕點(diǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元)
B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元)
C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)
D.7020×17%=1193.4(元)
參考答案：C
參考解析：將自產(chǎn)糕點(diǎn)用于職工福利，需要視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)稅額;由于題目沒有同類貨物銷售價(jià)格，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)=7020 ×(1+10%)，增值稅銷項(xiàng)稅額=7020×(1+10%) ×17%=1312.74(元)。
61[不定項(xiàng)選擇題] 甲商店出租設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.(50000-5000)×17%=7650(元)
B.(50000-3000) ×17%=7990(元)
C.(50000-5000-3000) ×17%=7140(元)
D.50000×17%=8500(元)
參考答案：D
參考解析：動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅依據(jù)為動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的不含稅租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用。
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