| 第 1 頁：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁：多選題 |
| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
材料題根據(jù)下面資料，回答58-61題
甲公司為增值稅一般納稅人，專門從事咨詢服務(wù)，2016年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)提供咨詢服務(wù)，取得不含增值稅收入200萬元，因?yàn)榭蛻舯苊饬司薮髶p失獲得獎(jiǎng)金10萬元;
(2)出售2014年購進(jìn)的制圖設(shè)備一臺(tái)，含增值稅售價(jià)0.2萬元;
(3)購進(jìn)一處辦公用房，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為50萬元;
(4)為員工出差支付機(jī)票費(fèi)用8萬元，取得相關(guān)航空公司出具的行程單;
(5)向某廣告公司支付廣告費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4.8萬元;
(6)購進(jìn)職工集體宿舍用裝修材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.85萬元;
為此，向運(yùn)輸公司支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.11萬元。
已知：鑒證咨詢服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，出售制圖設(shè)備適用的增值稅稅率為17%。
取得的增值稅扣稅憑證均于當(dāng)月認(rèn)證通過。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
58[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司當(dāng)月取得咨詢收入及獎(jiǎng)金的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.(200+10)× 6%
B.200÷(1+6%)× 6%
C.200 × 6%+10÷(1+6%)×6%
D.(200+10)÷(1+6%)×6%
參考答案：C
參考解析：(1)200萬元為不含增值稅收人，不必作價(jià)稅分離處理，排除選項(xiàng)BD;(2)甲公司取得的獎(jiǎng)金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并人銷售額計(jì)征增值稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。參考教材P192。
59[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司出售制圖設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.0.2÷(1+3%)×3%
B.0.2÷(1+3%)×2%
C.0.2÷(1+4%)× 2%
D.0.2÷(1+17%)×17%
參考答案：D
參考解析：2014年購進(jìn)的制圖設(shè)備屬于購進(jìn)當(dāng)時(shí)按照規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，出售時(shí)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=含稅售價(jià)÷(1+適用稅率)×適用稅率。參考教材P169。
60[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司購進(jìn)辦公用房的增值稅處理，下列說法正確的是( )。
A.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B.可以在2016年抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元
C.可以在2016年抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元
D.可以在2016年抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬元
參考答案：C
參考解析：2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。參考教材P197。
61[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司下列行為對(duì)應(yīng)的增值稅稅額，準(zhǔn)予作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是( )：
A.支付機(jī)票費(fèi)用對(duì)應(yīng)的增值稅稅額
B.支付廣告費(fèi)對(duì)應(yīng)的增值稅稅額
C.購進(jìn)職工集體宿舍用裝修材料對(duì)應(yīng)的增值稅稅額
D.購進(jìn)職工集體宿舍用裝修材料支付運(yùn)輸費(fèi)對(duì)應(yīng)的增值稅稅額
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)A：購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)選項(xiàng)CD：購進(jìn)裝修材料、接受交通運(yùn)輸服務(wù)用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。參考教材P196。
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