二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　25[多選題] 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)印花稅征稅范圍的表述中，正確的有(　　)。

　　A.未按期兌現(xiàn)的合同不征收印花稅

　　B.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視同合同征收印花稅

　　C.同一業(yè)務(wù)中既書立合同，又開立單據(jù)，合同和單據(jù)均應(yīng)征收印花稅

　　D.對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅

　　參考答案：B,D

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅;(2)選項(xiàng)C：同一業(yè)務(wù)中既書立合同，又開立單據(jù)的，僅就所書立的合同征收印花稅。參考教材P336。

　　26[多選題] 有關(guān)民事訴訟和《仲裁法》規(guī)定的仲裁，下列表述正確的有(　　)。

　　A.有效的仲裁協(xié)議排除法院的管轄權(quán)

　　B.婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能提起仲裁，但是可以提起民事訴訟

　　C.仲裁公開審理，民事訴訟不公開審理

　　D.仲裁裁決和民事判決均自作出之日起生效

　　參考答案：A,B

　　參考解析：(1)選項(xiàng)C：仲裁一般不公開審理，民事訴訟一般應(yīng)公開審理;(2)選項(xiàng)D：一審民事判決，上訴期滿當(dāng)事人不上訴時(shí)才生效(最高人民法院作出的一審判決、實(shí)行一審終審的判決除外)。參考教材P16、P19、P25。

　　27[多選題] 居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的有(　　)。

　　A.張某從境外取得所得

　　B.王某從出版社取得稿酬所得

　　C.李某從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得

　　D.趙某2016年度取得所得18萬(wàn)元

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：選項(xiàng)B：應(yīng)由支付稿酬的出版社代扣代繳個(gè)人所得稅。參考教材P289。

　　28[多選題] 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查權(quán)的有(　　)。

　　A.調(diào)出空白發(fā)票查驗(yàn)

　　B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

　　C.向當(dāng)事各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題與情況

　　D.檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況;調(diào)出發(fā)票查驗(yàn);查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料;向當(dāng)事各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況;在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。參考教材P376。

　　29[多選題] 有關(guān)企業(yè)和事業(yè)單位為本單位任職或受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金、職業(yè)年金(簡(jiǎn)稱年金)的個(gè)人所得稅處理，下列表述正確的有(　　)。

　　A.個(gè)人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅

　　B.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡之后按月領(lǐng)取的年金，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅

　　C.企業(yè)和事業(yè)單位為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費(fèi)部分，根據(jù)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳付的，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅

　　D.企業(yè)和事業(yè)單位為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費(fèi)部分，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的“工資、薪金所得”，依法計(jì)征個(gè)人所得稅

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：選項(xiàng)A：(1)不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除;(2)超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%的部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的“工資、薪金所得”，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。參考教材P263。

　　30[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有(　　)。

　　A.要求納稅人以提供保證人的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保

　　B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

　　D.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

　　參考答案：B,C

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：屬于責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保;(2)選項(xiàng)BC：屬于采取稅收保全措施;(3)選項(xiàng)D：屬于采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。參考教材P382。

　　31[多選題] 下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系的客體的有(　　)。

　　A.著作

　　B.榮譽(yù)稱號(hào)

　　C.人民幣

　　D.天然氣

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：選項(xiàng)AB：均屬于非物質(zhì)財(cái)富，選項(xiàng)A為知識(shí)產(chǎn)品，選項(xiàng)B為道德產(chǎn)品。參考教材P5。

　　32[多選題] 甲公司擬與正處于孕期的職工王某提前解除勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.甲公司不能解除勞動(dòng)合同

　　B.甲公司可以解除勞動(dòng)合同

　　C.如果甲公司提出解除勞動(dòng)合同，王某提出繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行

　　D.如果甲公司提出解除勞動(dòng)合同，王某也同意不繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，甲公司應(yīng)當(dāng)依照法定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金標(biāo)準(zhǔn)的2倍向王某支付賠償金

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：(1)選項(xiàng)AB：在女職工懷孕期間，用人單位不得解除勞動(dòng)合同;(2)選項(xiàng)CD：如果用人單位違法解除勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)者可以要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同，享受在勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間的待遇;如果勞動(dòng)者不愿繼續(xù)履行勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同的履行已經(jīng)不可能，用人單位應(yīng)當(dāng)依照《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動(dòng)者支付“賠償金”，支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。參考教材P59、P62。

　　33[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于未按照規(guī)定使用發(fā)票的有(　　)。

　　A.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍

　　B.拆本使用發(fā)票

　　C.以其他憑證代替發(fā)票使用

　　D.介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：(1)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品(選項(xiàng)D);(2)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)�、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸;(3)拆本使用發(fā)票(選項(xiàng)B);(4)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍(選項(xiàng)A);(5)以其他憑證代替發(fā)票使用(選項(xiàng)C)。參考教材P376。

　　34[多選題] 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車船稅的有(　　)。

　　A.醫(yī)院的汽油動(dòng)力救護(hù)車

　　B.外國(guó)駐華使領(lǐng)館的自用商務(wù)車

　　C.人民法院警務(wù)用車

　　D.農(nóng)民用于耕地的拖拉機(jī)

　　參考答案：B,C

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：沒(méi)有針對(duì)救護(hù)車的免征車船稅規(guī)定;(2)選項(xiàng)D：拖拉機(jī)不屬于車船稅的征稅范圍。參考教材P331。

　　35[多選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

　　A.作者去世以后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個(gè)人所得稅

　　B.雜志社的專業(yè)人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

　　C.雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

　　D.出版社的專業(yè)作者將其翻譯的作品，由本社以圖書的形式出版而取得的稿費(fèi)收人，按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅

　　參考答案：B,D

　　參考解析：(I)選項(xiàng)A：作者去世以后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，按“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)C：雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。參考教材P266、P284。

　　36[多選題] 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.原煤

　　B.人造石油

　　C.海鹽原鹽

　　D.稀土礦原礦

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：選項(xiàng)B：人造石油不征收資源稅。參考教材P345、P346。

　　37[多選題] 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者單方面解除勞動(dòng)合同的下列情形中，不能獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的有(　　)。

　　A.勞動(dòng)者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動(dòng)合同的

　　B.勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動(dòng)合同的

　　C.勞動(dòng)者因用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬而解除勞動(dòng)合同的

　　D.勞動(dòng)者因用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)而解除勞動(dòng)合同的

　　參考答案：A,B

　　參考解析：本題選項(xiàng)ABCD均為勞動(dòng)者單方通知用人單位解除合同的情形：(1)在選項(xiàng)AB中，用人單位并未出現(xiàn)法定過(guò)錯(cuò)情節(jié)，是勞動(dòng)者自己想離開，用人單位不必支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金;(2)在選項(xiàng)CD中，用人單位出現(xiàn)法定過(guò)錯(cuò)是勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同的直接原因，勞動(dòng)者并無(wú)過(guò)錯(cuò)，用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。參考教材P55、P56、P57。

　　38[多選題] 甲企業(yè)為居民企業(yè)，2016年實(shí)發(fā)合理工資薪金總額1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元。甲企業(yè)的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的有(　　)。

　　A.職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元

　　B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元

　　C.職工福利費(fèi)150萬(wàn)元

　　D.工資薪金總額1000萬(wàn)元

　　參考答案：B,D

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;在本題中，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1000×2.5%=25(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額30萬(wàn)元超過(guò)稅前扣除限額，稅前只能扣除25萬(wàn)元。(2)選項(xiàng)B：企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除;在本題中，工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1000×2%=20(萬(wàn)元)，大于實(shí)際發(fā)生額12萬(wàn)元，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)全額扣除。(3)選項(xiàng)C：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除;在本題中，職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1000×14%=140(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額150萬(wàn)元超過(guò)了稅前扣除限額，稅前只能扣除140萬(wàn)元。(4)選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在稅前全額扣除。參考教材P236。

　　39[多選題] 2015年度甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)為一60萬(wàn)元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-50萬(wàn)元。下列有關(guān)甲公司彌補(bǔ)虧損的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A.2016至2020年度的稅前所得可以彌補(bǔ)的2015年度虧損額為50萬(wàn)元

　　B.2016至2020年度的稅前所得可以彌補(bǔ)的2015年度虧損額為60萬(wàn)元

　　C.如果2016年度稅前所得彌補(bǔ)2015年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

　　D.如果2016年度稅前所得不足以彌補(bǔ)2015年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)虧損，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：(1)選項(xiàng)AB：“虧損”是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的虧損額經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)調(diào)整后的金額(即稅法口徑的虧損額);(2)選項(xiàng)C：彌補(bǔ)虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅;(3)選項(xiàng)D：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。參考教材P241。

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