二 、多項(xiàng)選擇題

　　1、正確答案： A,B,D

　　答案解析

　　將外購的貨物用于集體福利和個人消費(fèi)，增值稅不視同銷售。

　　2、正確答案： A,C,D

　　答案解析

　　納稅人通過樓宇、隧道等室內(nèi)通信分布系統(tǒng)，為電信企業(yè)提供的語音通話服務(wù)，按照“基礎(chǔ)電信服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅。

　　3、正確答案： A,D

　　答案解析

　　以物易物雙方都應(yīng)做購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。本題的甲企業(yè)和乙企業(yè)均需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，由于甲企業(yè)換入的產(chǎn)品是用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，所以可以抵扣換入產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額。乙企業(yè)換入的產(chǎn)品是用于集體福利，所以不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　4、正確答案： B,C

　　答案解析

　　受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅和銷售貨物的同時代辦保險向購買方收取的保險費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)不屬于價外費(fèi)用。

　　5、正確答案： A,D

　　答案解析

　　選項(xiàng)BC：只能開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　6、正確答案： A,C

　　答案解析

　　居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)。

　　7、正確答案： B,D

　　答案解析

　　選項(xiàng)A：銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定;選項(xiàng)C：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　8、正確答案： A,C,D

　　答案解析

　　選項(xiàng)B：因政府購買服務(wù)取得的收入，不屬于免稅收入，應(yīng)照章征收企業(yè)所得稅。

　　9、正確答案： A,B,C

　　答案解析

　　企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除;銀行內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，準(zhǔn)予在稅前扣除。

　　10、正確答案： A,B,C,D

　　答案解析

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照以下辦法核定和調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)交易價格：(1)可比非受控價格法;(2)再銷售價格法;(3)成本加成法;(4)交易凈利潤法;(5)利潤分割法;(6)其他符合獨(dú)立交易原則的方法。

　　11、正確答案： B,C,D

　　答案解析

　　選項(xiàng)A：全國人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)中央決算。

　　12、正確答案： A,B,C,D

　　答案解析

　　(1)選項(xiàng)A：國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司不得無償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易;(2)選項(xiàng)BCD：未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司不得有下列行為：與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議;為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保;與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。

　　13、正確答案： A,B,D

　　答案解析

　　(1)不授予專利權(quán)的客體有：①科學(xué)發(fā)現(xiàn);②智力活動的規(guī)則和方法;③疾病的診斷和治療方法(選項(xiàng)A可以授予專利權(quán));④動物和植物品種;⑤用原子核變換方法獲得的物質(zhì);⑥對平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結(jié)合作出的主要起標(biāo)識作用的設(shè)計(jì)(選項(xiàng)C);(2)選項(xiàng)B：對產(chǎn)品的形狀、構(gòu)造或者其結(jié)合所提出的適于實(shí)用的新的技術(shù)方案，可以申請實(shí)用新型專利;(3)選項(xiàng)D：對產(chǎn)品的形狀、圖案或者其結(jié)合以及色彩與形狀、圖案的結(jié)合所作出的富有美感并適用于工業(yè)應(yīng)用的新設(shè)計(jì)，可以申請外觀設(shè)計(jì)專利。

　　14、正確答案： A,B,C,D

　　15、正確答案： A,B,C

　　答案解析

　　選項(xiàng)D：以聯(lián)合體形式參加政府采購活動的，聯(lián)合體各方不得再單獨(dú)參加或者與其他供應(yīng)商另外組成聯(lián)合體參加同一合同項(xiàng)下的政府采購活動。

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