| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 2 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：判斷題 |
| 第 4 頁：簡答題 |
| 第 5 頁：參考答案及解析 |
三 、判斷題
1、正確答案： 對
2、正確答案： 對
3、正確答案： 錯(cuò)
答案解析
購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
4、正確答案： 錯(cuò)
答案解析
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。
5、正確答案： 錯(cuò)
答案解析
企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅;但是，企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
6、正確答案： 對
7、正確答案： 錯(cuò)
答案解析
轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目自首次正式披露信息之日起超過12個(gè)月未征集到合格受讓方的，應(yīng)當(dāng)重新履行審計(jì)、資產(chǎn)評估以及信息披露等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作程序。
8、正確答案： 錯(cuò)
答案解析
增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，逐步將一般性轉(zhuǎn)移支付占比提高60%以上。
9、正確答案： 對
10、正確答案： 錯(cuò)
答案解析
采購文件要求中標(biāo)或者成交供應(yīng)商提交履約保證金的，履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的10%。
四 、簡答題
(1)、正確答案：
小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，不適用征收率，甲單位當(dāng)期應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(70000+5000)×17%=12750(元)。
答案解析
(1)增值稅小規(guī)模納稅人銷售舊貨、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅。
(2)縫紉業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的其他物品和提供的縫紉業(yè)務(wù)，按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
(3)增值稅小規(guī)模納稅人依照銷售額乘以征收率計(jì)征增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(4)增值稅小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，不使用征收率，按照適用稅率計(jì)征增值稅。
(2)、正確答案：
甲單位當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=19570÷(1+3%)×2%+11330÷(1+3%)×3%+20600÷(1+3%)×3%+14420÷(1+3%)×3%=1730(元)。
會(huì)計(jì)職稱萬題庫下載 | 微信搜索"萬題庫會(huì)計(jì)職稱考試"
相關(guān)推薦：
2018年中級會(huì)計(jì)職稱考試沖刺階段模擬題匯總
2018年中級會(huì)計(jì)職稱模擬卷總是答不完怎么辦
2018年中級會(huì)計(jì)職稱考試各科目思維導(dǎo)圖匯總
2018年中級會(huì)計(jì)職稱考試各科目高頻考點(diǎn)匯總
2018年全國中級會(huì)計(jì)職稱無紙化考試考生須知
下載
