| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 3 頁(yè)：多選題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：計(jì)算分析題 |
| 第 7 頁(yè)：綜合題 |
| 第 8 頁(yè)：答案及解析 |
五、綜合題
甲股份公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)的核算，所得稅稅率25%，假設(shè)期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為0，每年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為6 000萬(wàn)元，2011年至2012年發(fā)生以下事項(xiàng)：
(1)每年計(jì)入投資收益的國(guó)債利息收入180萬(wàn)元;
(2)2011年發(fā)生違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款60萬(wàn)元;
(3)2011年年末交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值1 600萬(wàn)元，包括成本1 280萬(wàn)元和公允價(jià)值變動(dòng)320萬(wàn)元，2012年年末交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值1 800萬(wàn)元，包括成本2 000萬(wàn)元和公允價(jià)值變動(dòng)-200萬(wàn)元;
(4)2011年年末可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值1 000萬(wàn)元，包括成本1 160萬(wàn)元和公允價(jià)值變動(dòng)-160萬(wàn)元，2012年年末可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值1 120萬(wàn)元，包括成本1 000萬(wàn)元和公允價(jià)值變動(dòng)120萬(wàn)元;
(5)2011年年初存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為0，2011年年末存貨賬面價(jià)值1 800萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元，2012年年末存貨賬面價(jià)值1 600萬(wàn)元，銷(xiāo)售結(jié)轉(zhuǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備160萬(wàn)元，2012年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備280萬(wàn)元。
要求：
(1)根據(jù)上述資料分別填列下面表格內(nèi)容;
單位：萬(wàn)元
|
項(xiàng)目 |
賬面價(jià)值 |
計(jì)稅基礎(chǔ) |
可抵扣暫時(shí)性差異 |
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 |
|
交易性金融資產(chǎn) |
||||
|
可供出售金融資產(chǎn) |
||||
|
存貨 |
||||
|
暫時(shí)性差異合計(jì) |
||||
|
遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債余額 |
(2)計(jì)算2011年和2012年當(dāng)期應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用，并做相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
相關(guān)推薦：2011年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試試題答案及解析專(zhuān)題
2012會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)講義匯總
下載
