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四、計(jì)算分析題
1.
【答案】
(1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金= 2000+500+(1000-1500)+(1000-800)=2200(萬元)
(2)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=800+200+(800-300)+(300-200)=1600(萬元)
(3)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=500-200=300(萬元)
(4)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金=200+300=500(萬元)
(5)投資支付的現(xiàn)金=100×2+20=220(萬元)
(6)吸收投資所收到的現(xiàn)金=990-20=970(萬元)
(7)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=800(萬元)
(8)分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金=8+200=208(萬元)
(9)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=2200-1600-300=300(萬元)
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=0-500-220=-720(萬元)
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=970-800-208=-38(萬元)。
2.
【答案】
(1)流動(dòng)比率=(1200+300+200+150+600+200+180)/600×100%=471.67%
速動(dòng)比率=(1200+300+200+150)/600×100%=308.33%
資產(chǎn)負(fù)債率=1800/3830×100%=47.00%
產(chǎn)權(quán)比率=1800/2030×100%=88.67%
(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=2000/[(200+300+200+200)/2]=4.44(次)
存貨周轉(zhuǎn)率=1000/[(500+600)/2]=1.82(次)
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=2000/[(500+600)/2]=3.64(次)
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=2000/[(3250+3830)/2]=0.56(次)
(3)營業(yè)利潤率=1050/2000×100%=52.50%
營業(yè)凈利率=750/2000×100%=37.50%
營業(yè)毛利率=(2000-1000)/2000×100%=50.00%
成本費(fèi)用利潤率=1100/(1000+20+30+60+50)×100%=94.83%
總資產(chǎn)報(bào)酬率=(1100+50)/[(3250+3830)/2]×100%=32.49%
(4) 營業(yè)收入增長率=(2000-1600)/1600×100%=25.00%
資本保值增值率=2030/1750×100%=116.00%
總資產(chǎn)增長率=(3830-3250)/3250×100%=17.85%
營業(yè)利潤增長率=(1050-800)/800×100%=31.25%
(5) 凈資產(chǎn)收益率=營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)=37.5%×0.56×[1/(1-47%)]=39.62%
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