四、計算分析題

　　1.甲公司為工業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。2011年有關資料如下：

　　(1)當期銷售商品實現(xiàn)收入2000萬元，提供勞務收入為500萬元，款項都已收到;應收賬款期初余額為1000萬元，期末余額為1500萬元;預收賬款期初余額為800萬元，期末余額為1000萬元。假定不考慮壞賬準備和增值稅等因素，應收賬款和預收賬款核算的都是銷售商品、提供勞務業(yè)務。

　　(2)當期用銀行存款支付購買原材料等存貨貨款800萬元，用銀行存款支付接受勞務款200萬元;應付賬款期初余額為800萬元，期末余額為300萬元，應付賬款變化是由本期支付前期款項所致;預付賬款期初余額為200萬元，期末余額為300萬元。假定應付賬款和預付賬款核算的都是購買商品、接受勞務業(yè)務。

　　(3)當期實際支付職工工資、獎金、各種津貼和補貼等500萬元。其中，支付生產(chǎn)工人100萬元，支付銷售人員50萬元，支付管理人員150萬元，支付在建工程人員200萬元。

　　(4)當期購買工程物資通過銀行存款支付300萬元。

　　(5)當期購入乙公司股票100萬股，每股2元。另外，支付相關稅費20萬元。

　　(6)當期發(fā)行面值為1000萬元的企業(yè)債券，扣除支付的傭金等發(fā)行費用10萬元后，實際收到990萬元。此外，為發(fā)行企業(yè)債券實際支付審計費用20萬元。

　　(7)當期用銀行存款償還2008年發(fā)行的三年期債券，償還本金800萬元，借款利息8萬元。

　　(8)當期用銀行存款支付分配的現(xiàn)金股利200萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，計算甲公司現(xiàn)金流量表中下列項目的金額：(要求列出計算過程，答案中的金額單位為萬元，保留兩位小數(shù))

　　(1)銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金;

　　(2)購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金;

　　(3)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;

　　(4)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金

　　(5)投資支付的現(xiàn)金;

　　(6)吸收投資所收到的現(xiàn)金;

　　(7)償還債務所支付的現(xiàn)金;

　　(8)分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金。

　　(9)根據(jù)前面的計算結果，計算經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。

　　2.甲公司2011年12月31日的資產(chǎn)負債表簡表如下：

　　相關資料如下：

　　(1)固定資產(chǎn)年初和年末都不存在減值跡象，不需要計提減值準備;

　　(2)2011年的營業(yè)收入為2000萬元，營業(yè)成本為1000萬元，營業(yè)稅金及附加20萬元，銷售費用30萬元，管理費用60萬元，財務費用全部為利息支出，共計50萬元，營業(yè)利潤為1050萬元，利潤總額為1100萬元，凈利潤為750萬元。

　　(3)2010年的營業(yè)收入為1600萬元，營業(yè)利潤為800萬元。

　　(4)本年企業(yè)所有者權益的變動為企業(yè)自身努力下的實際變動。

　　要求：

　　(1)計算甲公司2011年年末的流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率和產(chǎn)權比率。

　　(2)計算甲公司2011年的應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

　　(3)計算甲公司2011年的營業(yè)利潤率、營業(yè)凈利率、營業(yè)毛利率、成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率。

　　(4)計算甲公司2011年的營業(yè)收入增長率、資本保值增值率、總資產(chǎn)增長率和營業(yè)利潤增長率。

　　(5)根據(jù)前面計算的營業(yè)凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和資產(chǎn)負債率計算凈資產(chǎn)收益率。(計算結果精確到小數(shù)點后兩位,百分數(shù)精確到0.01%)

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