五、綜合題

　　1.

　　【答案】

　　(1)①

　　借：銀行存款 2340

　　貸：主營業(yè)務收入 2000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 340

　　借：主營業(yè)務成本 1000

　　存貨跌價準備 20

　　貸：庫存商品 1020

　　借：銀行存款 11.7

　　貸：其他業(yè)務收入 10

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1.7

　　借：其他業(yè)務成本 8

　　貸：周轉材料 8

　�、诮瑁何写N商品 1000

　　貸：庫存商品 1000

　�、劢瑁恒y行存款 23.4

　　貸：其他業(yè)務收入 20

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 3.4

　　借：其他業(yè)務成本 18

　　貸：原材料 18

　　④借：固定資產清理 15

　　累計折舊 5

　　貸：固定資產 20

　　借：銀行存款 10

　　貸：固定資產清理 10

　　借：固定資產清理 1.5

　　貸：應交稅費——應交營業(yè)稅 0.5

　　銀行存款 1

　　借：營業(yè)外支出 6.5

　　貸：固定資產清理 6.5

　�、萁瑁恒y行存款 10

　　累計攤銷 5

　　貸：無形資產 10

　　應交稅費——要交營業(yè)稅 0.5

　　營業(yè)外收入 4.5

　　⑥借：銀行存款 2340

　　貸：主營業(yè)務收入 2000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 340

　　借：主營業(yè)務成本 1000

　　貸：委托代銷商品 1000

　　借：銷售費用 20

　　貸：銀行存款 20

　　(2)

　　利潤表

　　編制單位：甲公司 2011年度 單位：萬元

　　2.

　　【答案】

　　(1)

　�、�

　　借：壞賬準備 100

　　貸：應收賬款 100

　　②

　　借：原材料 100

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 17

　　貸：應付票據 117

　�、�

　　借：生產成本 10

　　貸：周轉材料 10

　�、�

　　借：應收賬款 100

　　貸：壞賬準備 100

　　借：銀行存款 100

　　貸：應收賬款 100

　　或

　　借：銀行存款 100

　　貸：壞賬準備 100

　�、�

　　借：應收賬款 234

　　貸：主營業(yè)務收入 200

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 34

　　借：主營業(yè)務成本 80

　　貸：庫存商品 80

　�、�

　　借：待處理財產損溢 50

　　貸：原材料 50

　　借：營業(yè)外支出 50

　　貸：待處理財產損溢 50

　�、�

　　借：應收股利 20(200×10%)

　　貸：投資收益 20

　　借：銀行存款 20

　　貸：應收股利 20

　　⑧

　　借：銀行存款 50

　　貸：其他業(yè)務收入 50

　　借：其他業(yè)務成本 20

　　貸：銀行存款 20

　　借：營業(yè)稅金及附加 2.5

　　貸：應交稅費——應交營業(yè)稅 2.5

　�、�

　　借：原材料 30

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 5.1

　　貸：應收票據 23.4

　　銀行存款 11.7

　　(2)

　　計提壞賬準備前應收賬款的賬面余額=500-100+234=634(萬元)

　　壞賬準備期末余額=634×10%=63.4(萬元)

　　當期應該計提的壞賬準備的金額=63.4-(50-100+100)=13.4(萬元)

　　借：資產減值損失 13.4

　　貸：壞賬準備 13.4

　　(3)

　　計提跌價準備前存貨的賬面余額=(200+400+50+100)+100-80-50+30=750(萬元)，期末存貨的可變現凈值為800萬元，期末存貨未發(fā)生減值，期末存貨跌價準備的余額應該為0，因此應將存貨跌價準備的金額全部轉回。

　　借：存貨跌價準備 50

　　貸：資產減值損失 50

　　(4)

　　計提減值準備前長期股權投資的賬面余額為500萬元

　　應該計提的減值金額=(500-460)-20=20(萬元)

　　借：資產減值損失 20

　　貸：長期股權投資減值準備 20

　　(5)

　�、儇泿刨Y金=1000+100+20+50-20-11.7=1138.3(萬元)

　�、趹召~款=634-63.4=570.6(萬元)(根據第二問)

　�、鄞尕洖�750萬元(根據第三問)

　�、荛L期股權投資為460萬元(根據第四問)。

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