五、綜合題

　　1.甲公司為工業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，原材料和包裝物采用實際成本核算。2011年度甲公司發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

　　(1)2011年1月1日銷售商品一批，該批商品共計1000件，每件單價2萬元，成本1.02萬元，款項于當日收到并存入銀行，該批存貨應(yīng)當分擔的存貨跌價準備為20萬元。隨同商品單獨計價的包裝物的成本為8萬元，銷售收入為10萬元，款項已存入銀行。

　　(2)2011年2月1日，委托乙公司代銷商品1000件。代銷合同規(guī)定，甲公司按已售商品售價的1%支付手續(xù)費，該批存貨的售價為每件2萬元，成本為1萬元。

　　(3)2011年3月1日，銷售原材料一批，售價20萬元，成本18萬元，款項存入銀行。

　　(4)2011年4月1日，處置一臺閑置不用的設(shè)備，取得價款10萬元，該設(shè)備原值為20萬元，已提折舊5萬元，轉(zhuǎn)讓時支付清理費用1萬元，適用的營業(yè)稅稅率5%。

　　(5)2011年5月1日，轉(zhuǎn)讓一項商標權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓價款10萬元存入銀行，該專利權(quán)的賬面余額10萬元，已累計攤銷5萬元，適用的營業(yè)稅稅率5%。

　　(6)2011年12月31日，收到乙公司的代銷清單，委托代銷商品已經(jīng)全部銷售，甲公司于當日收到乙公司代銷款和增值稅，并支付了手續(xù)費。

　　(7)本年共發(fā)生營業(yè)稅金及附加20萬元，管理費用20萬元，財務(wù)費用10萬元，投資收益20萬元，公允價值變動損益10萬元，計提資產(chǎn)減值損失14萬元。

　　要求：

　　(1)根據(jù)資料(1)至(6)編制甲公司會計分錄。

　　(2)根據(jù)上述資料編制利潤表。(計算所得稅費用時不考慮納稅調(diào)整事項)

　　(金額單位用萬元表示)

　　利潤表

　　編制單位：甲公司 2011年度 單位：萬元

　　2.甲公司為工業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，原材料等存貨按實際成本進行日常核算。2011年1月1日有關(guān)賬戶余額如表所示：

　　金額單位：萬元

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