二、多項選擇題

　　1. 下列各項關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有(　)

　　A.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)在當(dāng)期可以稅前扣除的金額

　　B.自行研發(fā)無形資產(chǎn)，其初始確認(rèn)時的計稅基礎(chǔ)為其成本的150%

　　C.固定資產(chǎn)在某一資產(chǎn)負(fù)債表日的計稅基礎(chǔ)是指其成本扣除按照稅法規(guī)定計算確定的累計折舊后的金額

　　D.固定資產(chǎn)在某一資產(chǎn)負(fù)債表日的計稅基礎(chǔ)是指其成本扣除累計折舊和減值準(zhǔn)備后的金額

　　2. 下列各項中，可能引起固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致的有(　)

　　A.折舊方法不同

　　B.折舊年限不同

　　C.預(yù)計凈殘值不同

　　D.計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　3. 甲公司2009年12月31日購入一項固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為300萬元，會計上采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0;稅法規(guī)定對該類固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用年限及凈殘值與會計相同。2010年12月31日，甲公司對該項固定資產(chǎn)進行減值測試，計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備60萬元。假定計提減值準(zhǔn)備后該項固定資產(chǎn)會計上的折舊年限、折舊方法及凈殘值均沒有發(fā)生變化。2011年12月31日該項固定資產(chǎn)沒有發(fā)生進一步的減值，則下列說法中正確的有(　)。

　　A.2010年12月31日該項固定資產(chǎn)的賬面價值為240萬元

　　B.2010年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為270萬元

　　C.2011年12月31日該項固定資產(chǎn)的賬面價值為140萬元

　　D.2011年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為225萬元

　　4. 2010年1月1日，甲公司為開發(fā)新技術(shù)開始自行研發(fā)某項專利技術(shù)，研發(fā)過程中共發(fā)生研發(fā)支出30萬元，其中符合資本化條件的支出為24萬元，不符合資本化條件的支出為6萬元。2010年7月1日甲公司該項專利技術(shù)研發(fā)成功達到預(yù)定可使用狀態(tài)并立即投入使用，甲公司預(yù)計該項專利技術(shù)的使用年限為30年，對其采用直線法計提攤銷，預(yù)計凈殘值為0;稅法規(guī)定該類無形資產(chǎn)的攤銷年限、攤銷方法及凈殘值與會計相同。2010年年末該項無形資產(chǎn)未發(fā)生減值，則下列說法中不正確的有(　)。

　　A.2010年7月1日該項無形資產(chǎn)的賬面價值為30萬元

　　B.2010年7月1日該項無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為24萬元

　　C.2010年12月31日該項無形資產(chǎn)的賬面價值為23.6萬元

　　D.2010年12月31日該項無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為23.6萬元

　　5. 下列各項有關(guān)負(fù)債計稅基礎(chǔ)的說法中，正確的有(　)。

　　A.預(yù)收賬款項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時性差異

　　B.稅法對于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除，相關(guān)應(yīng)付職工薪酬負(fù)債的賬面價值等于計稅基礎(chǔ)

　　C.罰款和滯納金稅法規(guī)定不允許稅前扣除，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等

　　D.提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為0，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異產(chǎn)生可抵扣暫時性差異

　　6. 下列項目中不會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有(　)。

　　A.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費

　　B.國債利息收入

　　C.超過當(dāng)年銷售收入15%部分的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出

　　D.期末固定資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)

　　7. 下列各項中，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有(　)。

　　A.因提供債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債

　　B.交易性金融資產(chǎn)公允價值上升

　　C.外購無形資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)

　　D.超過稅法稅前列支標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)付職工薪酬

　　8. 下列各項有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的說法中，正確的有(　)。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核

　　B.遞延所得稅資產(chǎn)不能計提減值準(zhǔn)備

　　C.企業(yè)遞延所得稅不一定作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益

　　D.滿足確認(rèn)條件的遞延所得稅資產(chǎn)可以進行折現(xiàn)

　　9. 下列各項中，按稅法規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予以調(diào)整的項目有(　)。

　　A.處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的損益

　　B.國債的利息收入

　　C.長期股權(quán)投資持有期間獲得的投資收益

　　D.自行研發(fā)無形資產(chǎn)費用化支出

　　10. 下列各項中，可能造成本期所得稅費用大于當(dāng)期應(yīng)交所得稅的有(　)。

　　A.遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額

　　B.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額

　　C.遞延所得稅負(fù)債借方發(fā)生額

　　D.無暫時性差異，但是發(fā)生了不得稅前扣除的費用

　　11. 長江公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日，長江公司將一幢自用辦公樓轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，并采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2011年12月31日，該辦公樓的賬面原值為6000萬元，已計提折舊1200萬元，未計提減值準(zhǔn)備，預(yù)計尚可使用年限為10年，無殘值。轉(zhuǎn)換日該辦公樓的公允價值為5500萬元。長江公司轉(zhuǎn)換前對自用辦公樓采用年限平均法計提折舊、預(yù)計凈殘值為0，稅法計提折舊的方法、年限和預(yù)計凈殘值，與會計一致。則該事項下列相關(guān)的說法中正確的有(　)。

　　A.2011年年末該投資性房地產(chǎn)形成應(yīng)納稅暫時性差異900萬元

　　B.2011年年末該投資性房地產(chǎn)形成應(yīng)納稅暫時性差異700萬元

　　C.轉(zhuǎn)換日該項交易應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債175萬元

　　D.轉(zhuǎn)換日該項交易應(yīng)確認(rèn)資本公積700萬元

　　12. 下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的說法中，正確的有(　)。

　　A.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限

　　B.因無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額而未確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的，應(yīng)在財務(wù)報表附注中進行披露

　　C.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)采用當(dāng)期的所得稅稅率來核算

　　D.稅率發(fā)生變化時，應(yīng)考慮所得稅稅率發(fā)生變化的影響

　　13. 以下各項關(guān)于所得稅稅率發(fā)生變化對遞延所得稅影響的表述中正確的有(　)。

　　A.因適用稅率發(fā)生變化，導(dǎo)致企業(yè)在某一會計期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進行重新計算

　　B.因適用稅率發(fā)生變化，導(dǎo)致企業(yè)在某一會計期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)按變化后的稅率計算，但無需對以前期間的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進行調(diào)整

　　C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的金額代表的是有關(guān)可抵扣暫時性差異或應(yīng)納稅暫時性差異在未來期間轉(zhuǎn)回時，導(dǎo)致應(yīng)交所得稅金額的減少或增加的情況

　　D.適用所得稅稅率的變化必然導(dǎo)致應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異在未來期間轉(zhuǎn)回時產(chǎn)生增加或減少應(yīng)交所得稅金額的變化

　　14. 下列關(guān)于遞延所得稅的會計處理中，正確的有(　)。

　　A.自行研發(fā)無形資產(chǎn)稅法按照150%進行攤銷使得其賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，不確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅的影響

　　B.與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入留存收益

　　C.與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入資本公積(其他資本公積)

　　D.非同一控制下免稅合并產(chǎn)生商譽的計稅基礎(chǔ)為零，賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債，同時調(diào)整所得稅費用

　　15. 企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示，應(yīng)予滿足的條件有(　)。

　　A.企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利

　　B.遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時取得資產(chǎn)、清償負(fù)債

　　C.企業(yè)沒有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利

　　D.企業(yè)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，但沒有意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債