11.假設(shè)某基金2010年5月某估值日前一交易日計算的基金資產(chǎn)總額為18000萬元，負(fù)債總額為3000萬元，托管費(fèi)率為0.2%，則該日應(yīng)提取的托管費(fèi)為( )元。

　　A.798 B.816 C.822 D.841

　　【答案】C

　　【解析】基金托管費(fèi)是指基金托管人為保管和處置基金資產(chǎn)而向基金收取的費(fèi)用。該基金當(dāng)月應(yīng)提取的托管費(fèi)為：(18000—3000)×0.2%/365=0.0822(萬元)，即822元。

　　12.關(guān)于基金的運(yùn)作費(fèi)用，下列說法錯誤的是( )。

　　A.基金運(yùn)作費(fèi)指為保證基金正常運(yùn)作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔(dān)的費(fèi)用

　　B.基金運(yùn)作費(fèi)包括審計費(fèi)、律師費(fèi)、上市年費(fèi)、信息披露費(fèi)、分紅手續(xù)費(fèi)、持有人大會費(fèi)、開戶費(fèi)、銀行匯劃手續(xù)費(fèi)等

　　C.按照有關(guān)規(guī)定，發(fā)生的這些費(fèi)用如果影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第5位的，即發(fā)生的費(fèi)用小于基金凈值十萬分之一

　　D.發(fā)生的費(fèi)用如果不影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第5位的，即發(fā)生的費(fèi)用小于基金凈值十萬分之一

　　【答案】C

　　【解析】C項，按照有關(guān)規(guī)定，發(fā)生的這些費(fèi)用如果影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第5位的，即發(fā)生的費(fèi)用大于基金凈值十萬分之一。

　　13.基金管理人可以依照相關(guān)規(guī)定從基金財產(chǎn)中持續(xù)計提一定比例的( )。

　　A.基金交易費(fèi) B.銷售服務(wù)費(fèi) ，C.申購費(fèi) D.基金運(yùn)作費(fèi)

　　【答案】B

　　【解析】目前只有貨幣市場基金以及其他經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)的基金產(chǎn)品收取基金銷售服務(wù)費(fèi)，基金管理人可以依照相關(guān)規(guī)定從基金財產(chǎn)中持續(xù)計提一定比例的銷售服務(wù)費(fèi)。收取銷售服務(wù)費(fèi)的基金通常不再收取申購費(fèi)。

　　14.某基金總資產(chǎn)為50億元，總負(fù)債為20億元，發(fā)行在外的基金份數(shù)為30億份，則該基金的基金份額凈值為( )元。

　　A.1 B.1.5 C.2 D.2.5

　　【答案】A

　　【解析】由題意，該基金的基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額=(50—20)/30=1(元)。

　　15.假設(shè)某只基金持有的某三種股票的數(shù)量分別為10萬股、50萬股和100萬股，每股的收盤價分別為30元、20元和10元，銀行存款為1000萬元，對托管人或管理人應(yīng)付未付的報酬為500萬元，應(yīng)付稅費(fèi)為500萬元，已售出的基金份額為2000萬。運(yùn)用一般的會計原則，計算出基金份額凈值為( )元。

　　A.1.10 B.1.12 C.1.15 D.1.17

　　【答案】C

　　【解析】由題意，基金份額資產(chǎn)凈值=(基金總資產(chǎn)一基金總負(fù)債)/已售出的基金份額總數(shù)=[(10×30+50×20+100×10+1000)-500-500]/2000=1.15(元)。

　　16.按照新會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，關(guān)于股票的估值原則，下列敘述錯誤的是( )。

　　A.初始取得的股票投資，應(yīng)以成本作為確定其公允價值的基礎(chǔ)

　　B.存在活躍市場的情況下，應(yīng)采用市價確定股票投資的公允價值

　　C.不存在活躍市場的情況下，應(yīng)采用估值技術(shù)確定股票投資的公允價值

　　D.有確鑿證據(jù)表明按一般估值方法進(jìn)行估值仍不能客觀反映股票投資公允價值的，基金管理人應(yīng)根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能恰當(dāng)反映股票投資公允價值的價格估值

　　【答案】A

　　【解析】A項，初始取得的股票投資應(yīng)以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎(chǔ)。

　　17.有關(guān)基金資產(chǎn)的估值，下列說法不正確的是( )。

　　A.估值的目的是準(zhǔn)確地對基金進(jìn)行計價和報價，使基金價格能較準(zhǔn)確地反映基金的真實(shí)價值

　　B.估值的對象是基金依法擁有的各類資產(chǎn)

　　C.在每一個營業(yè)日或每周兩次或至少每月3次計算并公布基金的資產(chǎn)凈值

　　D.任何上市流通的有價證券，以估值日該證券在證券交易所掛牌的市價(平均價或收盤價)估值;估值日無交易的，以最近交易日的市價估值

　　【答案】C

　　【解析】C項，基金管理人必須在每一個營業(yè)日或每周一次或至少每月一次計算并公布基金的資產(chǎn)凈值。

　　18.有關(guān)基金資產(chǎn)的估值原則，下列不正確的是( )。

　　A.對存在活躍市場的投資品種，如估值日有市價的，應(yīng)采用市價確定公允價值

　　B.如有確鑿證據(jù)表明按一般估值方法對基金資產(chǎn)進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價值，可依據(jù)具體情況，按最能反映公允價值的價格估價

　　C.配股權(quán)證，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，按市價高于配股價的差額估值;如市價低于配股價，按配股價估值

　　D.目前，我國所有封閉式基金按收盤價估值，開放式基金按平均價估值

　　【答案】D

　　【解析】D項，我國所有封閉式基金按平均價估值，開放式基金按收盤價估值。

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