(4)封卷

　　(5)證監(jiān)會在公開發(fā)行前兩周左右通知通過發(fā)審會的發(fā)行人和中介機構，要求其按照15號文第四條要求，報送會后事項的有關材料

　　(6)發(fā)行公司在發(fā)審會通過后有重大事項發(fā)生或者需要重新上發(fā)審會審核的，發(fā)行監(jiān)管部將暫緩安排發(fā)行，無重大事項發(fā)生的，辦理最終封卷手續(xù)。

　　(7)在證監(jiān)會將核準文件交發(fā)行人的當日或發(fā)行公司刊登招股說明書的前1個工作日中午12：00前，發(fā)行人和中介機構應向發(fā)行監(jiān)管部提交“承諾函”，承諾自提交會后事項材料日至提交承諾函日止(即最近兩周左右時間內)，無15號文所述重大事項發(fā)生。如有重大事項發(fā)生，應重新提交會后事項材料。

　　(8)按時提交承諾函且無重大事項發(fā)生的，證監(jiān)會安排發(fā)行;未能按時提交承諾函或有重大事項發(fā)生的，證監(jiān)會暫緩安排發(fā)行

　　(9)招股說明書或招股意向書刊登后至獲準上市前，如公司發(fā)生重大事項，提交有關說明后，經(jīng)審閱無異議的，公司方能于第2日刊登補充廣告。

　　【知識點7】關于發(fā)行人報送申請文件后變更中介機構的要求

　　1.更換保薦人(主承銷商)

　　重新履行申報手續(xù)+重新辦理發(fā)行人申請文件的受理手續(xù)→更換后的保薦人(主承銷商)重新制作發(fā)行人的申請文件，并對申請文件進行質量控制

　　2.更換簽字會計師或會計師事務所、簽字律師或律師事務所等其他中介機構

　　更換后的會計師或會計師事務所應對申請首次公開發(fā)行股票公司的審計報告出具新的專業(yè)報告+新的法律意見書和律師工作報告

　　【知識點8】關于首次公開發(fā)行股票的公司專項復核的審核要求

　　證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部在審核首次公開發(fā)行股票的公司的申請文件時，如發(fā)現(xiàn)其申報財務會計資料存在重大缺陷，并由此導致申報資料存在重大問題時，可另行委托一家具備證券執(zhí)業(yè)資格的會計師事務所對申報財務會計資料的特定項目進行專項復核←證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部作出

　　1.專項復核的目的：為發(fā)行人申報財務會計資料的可靠性提供重要依據(jù)

　　2.專項復核的范圍：問題明確可操作+僅針對特定期間的財務會計數(shù)據(jù)(原則上不涉及申報期間以外的事項)

　　3.專項復核事務所的選擇：具備證券執(zhí)業(yè)資格的會計師事務所

　　4.專項復核會計師事務所的工作要求

　　恪守獨立、客觀、公正的原則+在間隔專項復核報告出具日至少1個完整會計年度后方可向同一發(fā)行人提供審計服務及相關服務+應按財政部《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》及其他有關規(guī)定及中注協(xié)頒布的《中國注冊會計師獨立審計準則》及有關執(zhí)業(yè)規(guī)范。

　　5.專項復核報告的要求

　　應由兩名具有證券、期貨從業(yè)資格的注冊會計師簽名、蓋章(其中至少1名為合伙人或主任會計師或其授權的副主任會計師)，并加蓋事務所公章。應提出明確的復核意見，不得以“未發(fā)現(xiàn)”等類似的消極意見代替復核結論。報告最遲應在發(fā)行人申報財務資料的有效期截止前1個月送至證監(jiān)會。

　　6.專項復核差異的處理

　　7.專項復核報告的適用