第二節(jié)　首次公開發(fā)行股票的條件、輔導(dǎo)和推薦核準(zhǔn)

　　【考試要求】

　　●掌握首次公開發(fā)行股票條件及要求

　　●掌握首次公開發(fā)行股票的內(nèi)核保薦和承銷商備案材料

　　●掌握首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件的目錄和形式要求

　　●熟悉首次公開發(fā)行股票的核準(zhǔn)程序、發(fā)審委對(duì)首次公開發(fā)行股票的審核工作

　　●了解發(fā)行審核委員會(huì)會(huì)后事項(xiàng)

　　●掌握發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件后變更中介機(jī)構(gòu)的要求

　　●熟悉關(guān)于首次公開發(fā)行股票的公司專項(xiàng)復(fù)核的審核要求。

　　【考試要點(diǎn)】

　　★掌握首次公開發(fā)行股票條件及要求

　　★首次公開發(fā)行股票的內(nèi)核保薦和承銷商備案材料

　　★首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件的目錄和形式要求

　　★發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件后變更中介機(jī)構(gòu)的要求

　　【知識(shí)點(diǎn)1】在主板上市公司首次公開發(fā)行股票的條件

　　2006年5月發(fā)布實(shí)施的《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》

　　【知識(shí)點(diǎn)2】在創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的條件

　　1.基本條件

　　(1)發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司(有限→股份，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算)

　　(2)最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年∑凈利潤≥1000萬元，且持續(xù)增長;或最近1年盈利且凈利潤≥500萬，最近兩年?duì)I業(yè)收入增長率≥30%

　　(3)最近1期末凈資產(chǎn)≥2000萬元，且不存在未彌補(bǔ)虧損

　　(4)發(fā)行后股本總額≥3000萬元

　　2.發(fā)行人持續(xù)盈利的要求不存在以下情況

　　(1)經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或?qū)�發(fā)生重大變化→對(duì)持續(xù)盈利重大不利影響。

　　(2)行業(yè)地位或所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或?qū)�發(fā)生重大變化

　　(3)在用的商標(biāo)、專利、專有技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險(xiǎn)

　　(4)最近1年的營業(yè)收入或凈利潤對(duì)關(guān)聯(lián)方或者有重大不確定性的客戶存在重大依賴

　　(5)最近1年的凈利潤主要來自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益

　　(6)其他可能對(duì)發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形