2009年證券從業(yè)考試《投資基金》講義：第八章

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　　第八章 基金收益分配與稅收

　　第一節(jié) 基金收益

　　一、 基金收益來源

　　(一)股票股利收入

　　(二)債券利息

　　(三)證券買賣差價(jià)收入

　　(四)存款利息收入

　　(五)買入返售證券收入

　　(六)其他收入

　　(七)公允價(jià)值變動(dòng)損益(2007年教材新增部分)

　　二、與基金收益有關(guān)的幾個(gè)基本概念

　　(一)基金凈收益：是指一定時(shí)期內(nèi)，基金收入減去費(fèi)用后的余額。

　　(二)基金經(jīng)營業(yè)績：包括基金凈收益與基金未實(shí)現(xiàn)估值增值(減值)收益，是一個(gè)能夠全面反映基金在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的指標(biāo)。

　　(三)損益平準(zhǔn)金：在進(jìn)行申購、贖回基金份額時(shí)，申購、贖回款項(xiàng)中包含的按位分配基金凈收益(累及基金凈損失)占基金凈值比例計(jì)算的金額。

　　(四)期末可供分配基金收益：等于期初未分配收益加本期凈收益加本期損益平準(zhǔn)金(若有)減本期已分配收益。

　　(五)未分配基金凈收益：基金進(jìn)行收益分配后的剩余額。