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證券從業(yè)資格考試
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2009證券資格考試《投資基金》精選考點(diǎn)解析(7)

為了提高廣大考生復(fù)習(xí)效率,考試吧精選了2009年證券從業(yè)考試《證券投資基金》各章的精選考點(diǎn)解析,幫助大家梳理知識點(diǎn)。

  第二節(jié)基金費(fèi)用

  在基金運(yùn)作過程中經(jīng)常提到的費(fèi)用包括兩大類。

  一類是基金銷售過程中發(fā)生的由基金投資者自己承擔(dān)的費(fèi)用,主要是申購費(fèi)、贖回費(fèi)及基金轉(zhuǎn)換費(fèi)。

  另一類是基金管理過程中發(fā)生的費(fèi)用,主要有基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)、信息披露費(fèi)等,這些費(fèi)用由基金資產(chǎn)承擔(dān)。對于不收取申購費(fèi)、贖回費(fèi)的貨幣市場基金,還可以按照不高于2。5‰的比例從基金資產(chǎn)中計提一定的費(fèi)用,專門用于本基金的銷售和對基金持有人的服務(wù)。

  一、基金費(fèi)用的種類

  8類費(fèi)用:有變化

  (一)基金管理人的管理費(fèi)。

  (二)基金托管人的托管費(fèi)。

  (三)銷售服務(wù)費(fèi)(新增)

  (四)基金合同生效后的信息披露費(fèi)用。

  (五)基金合同生效后的會計師費(fèi)和律師費(fèi)。

  (六)基金份額持有人大會費(fèi)用。

  (七)基金的證券交易費(fèi)用。

  (八)按照國家有關(guān)規(guī)定和基金合同約定,可以在基金財產(chǎn)中列支的其他費(fèi)用。

  二、各種費(fèi)用的計提標(biāo)準(zhǔn)及計提方式

  (一)基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)和基金銷售費(fèi)

  基金管理費(fèi)是指基金管理人管理基金資產(chǎn)而向基金收取的費(fèi)用。

  1。計提標(biāo)準(zhǔn)

  基金管理費(fèi)率通常與基金規(guī)模成反比,與風(fēng)險成正比。

  目前,我國基金大部分按照1。5%的比例計提基金管理費(fèi),債券基金的管理費(fèi)率一般低于1%,貨幣基金的管理費(fèi)率為0。33%。

  目前,我國封閉式基金按照0。25%的比例計提基金托管費(fèi),開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計提,通常低于0。25%;股票型基金的托管費(fèi)率要高于債券基金及貨幣市場基金的托管費(fèi)率。

  基金銷售服務(wù)費(fèi)目前只有貨幣市場基金可以從基金資產(chǎn)列支,這和貨幣市場基金的運(yùn)作模式和其他開放式基金不同有關(guān),費(fèi)率大約為0。25%。

  2。計提方法和支出方式

  目前,我國的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷售服務(wù)費(fèi)是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提,按月支付。

  (二)基金交易費(fèi)

  基金交易費(fèi)指基金在進(jìn)行證券買賣交易時應(yīng)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用。

  目前,我國證券投資基金的交易費(fèi)用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)。

  (三)基金運(yùn)作費(fèi)

  基金運(yùn)作費(fèi)指為保證基金正常運(yùn)作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔(dān)的費(fèi)用,包括審計費(fèi)、律師費(fèi)、上市年費(fèi)、信息披露費(fèi)、分紅手續(xù)費(fèi)、持有人大會費(fèi)、開戶費(fèi)、銀行匯劃手續(xù)費(fèi)等。

  發(fā)生的費(fèi)用大于基金凈值十萬分之一,應(yīng)采用預(yù)提或待攤的方法計入基金損益。

  發(fā)生的費(fèi)用小于基金凈值十萬分之一,應(yīng)于發(fā)生時直接計入基金損益。

  三、不列入基金費(fèi)用的項目

  下列費(fèi)用不列入基金費(fèi)用:

  1。基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金財產(chǎn)的損失;

  2;鸸芾砣撕突鹜泄苋颂幚砼c基金運(yùn)作無關(guān)的事項發(fā)生的費(fèi)用;

  3;鸷贤暗南嚓P(guān)費(fèi)用,包括但不限于驗資費(fèi)、會計師和律師費(fèi)、信息披露費(fèi)用等費(fèi)用。

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