2.下列有關(guān)A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格的表述中正確的是(　)。

　　A.A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格合理，因?yàn)閮杉覍儆诔Ｄ觋P(guān)系戶，可以按內(nèi)部?jī)?yōu)惠價(jià)進(jìn)行交易

　　B.A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格合理，因?yàn)殡p方是按照自愿原則進(jìn)行的交易

　　C.A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格不合理，因?yàn)锳公司沒(méi)有按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，向B公司銷售貨物，而是以明顯的低價(jià)將鍋爐銷售給B公司

　　D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，將A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格由200萬(wàn)元/臺(tái)調(diào)整為400萬(wàn)元/臺(tái)

　　E.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，將A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格由200萬(wàn)元/臺(tái)調(diào)整為600萬(wàn)元/臺(tái)

　　【答案】CE

　　3.下列有關(guān)A公司為本單位浴池安裝鍋爐的行為是否納稅的表述中正確的是(　)。

　　A.屬于A公司內(nèi)部行為，不需納稅

　　B.屬于銷售行為，應(yīng)作銷售收入處理，并計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額

　　C.屬于視同銷售行為，應(yīng)按成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，并按增值稅稅法規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　D.屬于視同銷售行為，應(yīng)在年終所得稅匯算清繳時(shí)，調(diào)整企業(yè)所得稅的計(jì)稅所得額，計(jì)算企業(yè)所得稅

　　【答案】CD

　　4.A公司應(yīng)補(bǔ)交的增值稅額為(　)。

　　A.1360000元

　　B.680000元

　　C.1382100元

　　D.1378888.89元

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)納增值稅=600×2×17%+600×17%+10×(1+10%)×17%-(70-0.34)=238.21萬(wàn)元。應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=238.21-100=138.21萬(wàn)元。

　　二、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查(掌握)

　　(一)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的審查

　　如果企業(yè)未取得抵扣憑證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　(二)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查

　　1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;

　　2.從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額;

　　3.一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，允許以買價(jià)依13%的扣除率來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　4.一般納稅人銷售貨物，以及購(gòu)進(jìn)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)，允許按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)和所列金額7%來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　(三)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查

　　1.未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的;

　　2.增值稅扣稅憑證尚未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)，或者雖有注明，但不符合規(guī)定的;

　　3.具體規(guī)定

　　(1)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù);

　　(2)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物;

　　(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

　　【例1·多選題】增值稅一般納稅人，發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有(　)

　　A.購(gòu)進(jìn)貨物將專用發(fā)票丟失

　　B.由于保管不善損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物

　　C.混合銷售行為所涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物

　　D.兼營(yíng)非應(yīng)稅行為一并征收增值稅時(shí)，其兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購(gòu)進(jìn)貨物

　　E.用于在建工程的購(gòu)進(jìn)貨物

　　【答案】CD