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(一)某地方國有工業(yè)企業(yè)2000年度的財務(wù)資料如下:本年度1~12月共取得生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元,其他所得(其他業(yè)務(wù)利潤)10萬元,成本40萬元,費用30萬元,已經(jīng)批準(zhǔn)的損失10萬元。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
81、該企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的項目有_______。
A.其他所得
B.成本
C.費用
D.已經(jīng)批準(zhǔn)的損失
82、該企業(yè)計稅所得額為_______。
A.100萬元
B.160萬元
C.50萬元
D.150萬元
83、該企業(yè)應(yīng)納所得稅額為_______。
A.33萬元
B.20萬元
C.16.5萬元
D.9.8萬元
84、該企業(yè)已預(yù)繳所得稅12萬元,現(xiàn)應(yīng)_______。
A.補繳所得稅9萬元
B.補繳所得稅14.4萬元
C.補繳所得稅4.5萬元
D.退回所得稅5.5萬元
85、該企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)劃歸_______。
A.中央財政
B.中央財政50%、地方財政50%
C.地方財政
D.中央財政30%、地方財政70%
(二)安樂凱公司當(dāng)年實現(xiàn)的利潤總額為650萬元,該公司適用的所得稅稅率為33%。在2000年度注冊會計師審計中發(fā)現(xiàn)下列問題:
1.公司在有關(guān)費用中列支5萬元被沒收財產(chǎn)損失;
2.公司利潤總額中有國庫券利息收入10萬元;
3.該公司有以前年度累計虧損310萬元(其中有60萬元已超過稅前可以補虧的期限)。
請據(jù)此回答以下問題:
86、本年度應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為_______萬元。
A.5
B.10
C.15
D.20
87、本年度應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為_______萬元。
A.250
B.275
C.260
D.310
E.320
88、本年度應(yīng)納的所得稅稅額為_______萬元。
A.130.35
B.200
C.113.85
D.124.53
89、本年度實現(xiàn)的稅后利潤為_______萬元。
A.380.06
B.538.25
C.525.26
D.519.65
90、我國的所得稅,由_______構(gòu)成。
A.企業(yè)所得稅
B.證券交易印花稅
C.個人所得稅
D.農(nóng)業(yè)稅
E.牧業(yè)稅
(三)N市化工廠是經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的增值稅一般納稅人,生產(chǎn)甲產(chǎn)品,單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本70元,單位產(chǎn)品售價100元,該產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率。1998年2月15日,稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)本年度1月份增值稅申報納稅情況進行檢查,檢查憑證時查出以下幾筆經(jīng)濟業(yè)務(wù):
1.1月5日,第10號記賬憑證
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3.1月15日,第20號記賬憑證
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A.運費
B.手續(xù)費
C.裝卸費
D.鐵路建設(shè)基金
92、下列諸項中屬于視同銷售貨物行為的有_______。
A.購進材料入庫
B.采取托收承付結(jié)算方式銷售貨物
C.將自己的產(chǎn)品作為福利分給本企業(yè)職工
D.將自己的產(chǎn)品捐贈給社會福利機構(gòu)
93、根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料,下列諸項調(diào)賬處理中正確的是_______。
A.借:原材料574 貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅額)574
B.借:銀行存款117000 貸:應(yīng)收賬款117000
C.借:應(yīng)付福利費8500 貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 8500
D.借:營業(yè)外支出1700 貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1700
94、按照稅法規(guī)定,采取托收承付結(jié)算方式銷售貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生的時間是_______。
A.銷貨方產(chǎn)品出庫的當(dāng)天
B.購貨方收到貨物并驗收入庫的當(dāng)天
C.銷貨方發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.銷貨方收到貨款的當(dāng)天
95、該企業(yè)本月應(yīng)補交增值稅稅額為_______。
A.10774元
B.27774元
C.27200元
D.25500元
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