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2006年經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)(初級)模擬測試卷(4)


三、案例分析題[共20個小題(單選或多選)組成,每小題1分,錯選或多選均不得分。]

(一)某地方國有工業(yè)企業(yè)2000年度的財務(wù)資料如下:本年度1~12月共取得生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元,其他所得(其他業(yè)務(wù)利潤)10萬元,成本40萬元,費用30萬元,已經(jīng)批準(zhǔn)的損失10萬元。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

81、該企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的項目有_______。

A.其他所得
B.成本
C.費用
D.已經(jīng)批準(zhǔn)的損失

82、該企業(yè)計稅所得額為_______。

A.100萬元
B.160萬元
C.50萬元
D.150萬元

83、該企業(yè)應(yīng)納所得稅額為_______。

A.33萬元
B.20萬元
C.16.5萬元
D.9.8萬元

84、該企業(yè)已預(yù)繳所得稅12萬元,現(xiàn)應(yīng)_______。

A.補繳所得稅9萬元
B.補繳所得稅14.4萬元
C.補繳所得稅4.5萬元
D.退回所得稅5.5萬元

85、該企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)劃歸_______。

A.中央財政
B.中央財政50%、地方財政50%
C.地方財政
D.中央財政30%、地方財政70%

(二)安樂凱公司當(dāng)年實現(xiàn)的利潤總額為650萬元,該公司適用的所得稅稅率為33%。在2000年度注冊會計師審計中發(fā)現(xiàn)下列問題:
1.公司在有關(guān)費用中列支5萬元被沒收財產(chǎn)損失;
2.公司利潤總額中有國庫券利息收入10萬元;
3.該公司有以前年度累計虧損310萬元(其中有60萬元已超過稅前可以補虧的期限)。
請據(jù)此回答以下問題:

86、本年度應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為_______萬元。

A.5
B.10
C.15
D.20

87、本年度應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為_______萬元。

A.250
B.275
C.260
D.310
E.320

88、本年度應(yīng)納的所得稅稅額為_______萬元。

A.130.35
B.200
C.113.85
D.124.53

89、本年度實現(xiàn)的稅后利潤為_______萬元。

A.380.06
B.538.25
C.525.26
D.519.65

90、我國的所得稅,由_______構(gòu)成。

A.企業(yè)所得稅
B.證券交易印花稅
C.個人所得稅
D.農(nóng)業(yè)稅
E.牧業(yè)稅

(三)N市化工廠是經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的增值稅一般納稅人,生產(chǎn)甲產(chǎn)品,單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本70元,單位產(chǎn)品售價100元,該產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率。1998年2月15日,稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)本年度1月份增值稅申報納稅情況進行檢查,檢查憑證時查出以下幾筆經(jīng)濟業(yè)務(wù):

1.1月5日,第10號記賬憑證

摘要:購A材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品  
分錄:  
 借:原材料
508306 
 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
86394 
  貸:銀行存款
594700
后附原始憑證:
(1)H市化工廠向N市化工廠銷售A產(chǎn)品托收承付結(jié)算憑證付款通知聯(lián)一張,托收金額594700元。
(2)H市化工廠銷售A產(chǎn)品開具的增值稅專用發(fā)票報銷聯(lián)一張,注明銷售A產(chǎn)品10000Kg,單價50元,金額500000元,稅率17%,稅額85000元。購買方為N市化工廠。
(3)H市鐵路部門開據(jù)的產(chǎn)品運輸發(fā)票的發(fā)票聯(lián)一張,注明運輸A產(chǎn)品收取運費8000元,手續(xù)費500元,裝卸費1000元,鐵路建設(shè)基金200元。
(4)N市化工廠材料倉庫A材料入庫單一張,注明A材料入庫10000Kg。

2.1月7日,第15號記賬憑證
摘要:銷售甲產(chǎn)品  
分錄:  
 借:應(yīng)收賬款
117300  
   貸:產(chǎn)成品
117000
     銀行存款
300
后附原始憑證:
(1)N市化工廠開具的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)一張,注明購貨單位S市百貨商場,銷售甲產(chǎn)品1000Kg,單價100元,金額100000元,稅率17%,稅額17000元,合計117000元。
(2)N市化工廠開給N市鐵路部門的銀行轉(zhuǎn)賬支票存根一張,用途為支付代墊運費,金額為300元。
(3)托收承付結(jié)算憑證回執(zhí)一張,注明向S市百貨商場銷售甲產(chǎn)品貨款及代墊運雜費117300元。

3.1月15日,第20號記賬憑證

摘要:(空白)  
分錄:  
 借:應(yīng)付福利費
35000  
   貸:產(chǎn)成品——甲產(chǎn)品
35000
后附原始憑證:
(1)甲產(chǎn)品出庫單一張500Kg。
(2)全廠職工人員名單500人,每人1Kg。
(3)計算:500Kg×70元/Kg=35000(元)。

4.1月20日,第30號記賬憑證
摘要:贈送某福利機構(gòu)  
分錄:  
 借:營業(yè)外支出
7000  
   貸:產(chǎn)成品——甲產(chǎn)品
7000
后附原始憑證:
(1)甲產(chǎn)品出庫單一張,數(shù)量100Kg。
(2)計算:100×70=7000(元)。
5.2月10日“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”賬戶為零。
根據(jù)上述資料,分別回答下列問題:
91、第一筆業(yè)務(wù)中,允許計提進項稅額的運輸費用項目是_______。

A.運費
B.手續(xù)費
C.裝卸費
D.鐵路建設(shè)基金

92、下列諸項中屬于視同銷售貨物行為的有_______。

A.購進材料入庫
B.采取托收承付結(jié)算方式銷售貨物
C.將自己的產(chǎn)品作為福利分給本企業(yè)職工
D.將自己的產(chǎn)品捐贈給社會福利機構(gòu)

93、根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料,下列諸項調(diào)賬處理中正確的是_______。

A.借:原材料574 貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅額)574
B.借:銀行存款117000 貸:應(yīng)收賬款117000
C.借:應(yīng)付福利費8500 貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 8500
D.借:營業(yè)外支出1700 貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1700

94、按照稅法規(guī)定,采取托收承付結(jié)算方式銷售貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生的時間是_______。

A.銷貨方產(chǎn)品出庫的當(dāng)天
B.購貨方收到貨物并驗收入庫的當(dāng)天
C.銷貨方發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.銷貨方收到貨款的當(dāng)天

95、該企業(yè)本月應(yīng)補交增值稅稅額為_______。

A.10774元
B.27774元
C.27200元
D.25500元

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畢業(yè)于對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué),熟悉經(jīng)貿(mào)類各種資格考試,培訓(xùn)、輔導(dǎo)過...[詳細(xì)]
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