| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
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| 第 9 頁(yè)：案例分析題 |
| 第 11 頁(yè)：參考答案及解析 |
| 第 13 頁(yè)：案例分析題 |
三、案例分析題(共20題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,有1個(gè)或1個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分;少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
(一)
甲建筑工程公司下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)招待所(均為非獨(dú)立核算單位),2010年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)承包某建筑工程項(xiàng)目,并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同,總包合同明確工程總
造價(jià)3000萬(wàn)元。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給乙建筑工程公司。
(3)甲建筑工程佘司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟(購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元).取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。
(4)甲建筑工程套司招待所取得客房收入30萬(wàn)元,餐廳、歌舞廳收入共計(jì)55萬(wàn)元。
已知該地提樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。
81.甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.6 B.84 C.90 D.150
82.甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.4.25 B 11.9 C.12.5 D.17
83.甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A. 18 B. 30 C. 39 D. 65
84.乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.0 B.6 C.21 D. 66
(二)
某生產(chǎn)企業(yè).2012年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：
(1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元;
(2)全年銷售收入為3000萬(wàn)元;
(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元;
(4)“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款17)-元,公益性捐贈(zèng)支出25萬(wàn)元;
(5)“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬(wàn)元,從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17萬(wàn)元,已知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15%。
假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%,不考慮其他因素。
85可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為( )元。
A. 100000 B.150000 C.180000 D.300000
86.下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中,正確的有( )。
A. 稅收罰款不得在稅前扣除 B. 本例中的公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除
C. 本例中的公益性捐贈(zèng)支出不能全額在稅前扣除 D.贊助支出可以在稅前扣除
87下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說(shuō)法中,正確的有( )。
A. 取得的國(guó)債利息收入屬于不征稅收入
B.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
C. 從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
D.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免稅收入
88.不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為( )萬(wàn)元。
A. 50 B.260 C. 4lO D.450
89該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )元。
A. 852500 B.860000 C.872500 D. 880000
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