三、案例分析題

　　(一)

　　某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)銷售各種型號(hào)發(fā)電機(jī)組。2012年9月的有關(guān)

　　資料如下：

　　(1)本月發(fā)出7月份以預(yù)收貨款方式銷售給桌機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機(jī)組3臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)30 000元。另向購(gòu)買方收取裝卸費(fèi)3 510元。

　　(2)企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，開具普通發(fā)票，金額為245 700元。書面合同規(guī)定9月、10月、11月三個(gè)月每月付款81 900元。

　　(3)委托某商場(chǎng)代銷10臺(tái)小型發(fā)電機(jī)組，協(xié)議規(guī)定，商場(chǎng)按每臺(tái)含稅售價(jià)25 000元對(duì)外銷售，并按該價(jià)格與企業(yè)結(jié)算。手續(xù)費(fèi)按每臺(tái)500元計(jì)算，在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場(chǎng)，商場(chǎng)本月無(wú)銷售。

　　(4)為本企業(yè)專門自制發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，本月移送并開始安裝。該設(shè)備賬面成本為35 000元，無(wú)同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。

　　(5)外購(gòu)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為2 000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

　　(6)進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120 000元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%。另從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)5 000元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)500元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

　　已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　81.該企業(yè)采用預(yù)收貨款方式銷售發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是( )元。

　　A.0 B.15 300 C.15 810 D.15 896.7

　　82.該企業(yè)采取分期收款方式銷售發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是( )元。

　　A.11 900 B.13 923 C.35 700 D.41 769

　　83.該企業(yè)委托代銷發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是( )元。

　　A.0 B.35 598.29 C.36 324.79 D.37 051.28

　　84.進(jìn)口原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )元。

　　A.30 600 B.30 950 C.30 957 D.30 992

　　85.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是( )元。

　　A.1 298 B.3145 C.5 328 D.32 664

　　(二)

　　某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和廣州分別設(shè)有一個(gè)分公司。2012年第二季度共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1 000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按季預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2010年度的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為200萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元和1 800萬(wàn)元、100萬(wàn)元、2 000萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。2012年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　86.該企業(yè)2012年第二季度的應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A.150 B.200 C.250 D.330

　　87.總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A.50 B.125 C.150 D.250

　　88.廣州分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A.50.00 B.69.75 C.91.25 D.125.00

　　89.天津分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A.33.75 B.55.25 C.75.00 D.125.00

　　90.關(guān)于該企業(yè)匯總納稅管理的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A.北京總公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

　　B.天津分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

　　C.廣州分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

　　D.天津、廣州分公司均不需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

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