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第三節(jié) 資本項(xiàng)目外匯管理制度
一、資本項(xiàng)目外匯管理制度概述
(一)資本項(xiàng)目及資本項(xiàng)目外匯的概念
資本項(xiàng)目，是指國(guó)際收支中引起對(duì)外資產(chǎn)和負(fù)債水平發(fā)生變化的交易項(xiàng)目，包括資本轉(zhuǎn)移、非生產(chǎn)、非金融資產(chǎn)的收買或放棄、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品投資及貸款等。在資本項(xiàng)目下發(fā)生的外匯，即資本項(xiàng)目外匯。
(二)對(duì)資本項(xiàng)目外匯實(shí)施管制的必要性
(三)資本項(xiàng)目外匯收支管理的一般規(guī)定
1.資本項(xiàng)目外匯收入
資本項(xiàng)目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，但國(guó)家規(guī)定無(wú)需批準(zhǔn)的除外。
2.資本項(xiàng)目外匯支出
(1)資本項(xiàng)目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購(gòu)匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯支付。
(2)依法終止的外商投資企業(yè)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯匯出。
3.資本項(xiàng)目外匯及結(jié)匯資金的使用
資本項(xiàng)目外匯及結(jié)匯資金，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)主管部門及外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用。
二、直接投資項(xiàng)下的外匯管理
(一)外商直接投資
1.境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)直接投資，經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機(jī)關(guān)辦理登記。允許外商投資企業(yè)直接將一定限額內(nèi)的外匯資金(目前為5萬(wàn)美元)結(jié)匯使用，無(wú)需提交支付用途憑證等憑證。
2.在外商直接投資資金流出時(shí)，需要先由商務(wù)主管部門對(duì)減資、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、清算、撤資等事項(xiàng)作出批復(fù)。之后，外匯管理部門以審批部門的核準(zhǔn)文件等為依據(jù)審核外商投資企業(yè)的撤資金額，外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者可將所得資金匯出境外或者用于境內(nèi)的再投資。
3.外商投資企業(yè)的外方所得利潤(rùn)可以在納稅后，直接向外匯指定銀行申請(qǐng)購(gòu)付匯，匯出境外，不受限制。
【考題·多選題】根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需經(jīng)外匯管理部門審核的有( )。(2010年試題)
A.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的外方投資者將其向第三方轉(zhuǎn)讓自己所持合營(yíng)企業(yè)股權(quán)所得的價(jià)款匯出境外
B.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的外方投資者將其從合營(yíng)企業(yè)所得的利潤(rùn)在納稅后匯出境外
C.境內(nèi)企業(yè)為實(shí)施其符合國(guó)家境外投資產(chǎn)業(yè)政策并已獲得并已獲得商務(wù)主管部門批準(zhǔn)的境外直接投資項(xiàng)目而將外匯匯出境外
D.境內(nèi)企業(yè)將其境外直接投資項(xiàng)目清算后所得資金匯回境內(nèi)
『正確答案』AD
『答案解析』本題考核點(diǎn)是資本項(xiàng)目外匯管理。外商投資企業(yè)的外方所得利潤(rùn)可以在納稅后，直接向外匯指定銀行申請(qǐng)購(gòu)付匯，匯出境外，不受限制，因此選項(xiàng)B是不受限制的;只要境內(nèi)企業(yè)的境外投資項(xiàng)目符合國(guó)家的境外投資產(chǎn)業(yè)政策并獲得商務(wù)主管部門的批準(zhǔn)，在外匯管理方面，已無(wú)對(duì)境外投資金額、投資資金來(lái)源或數(shù)量的限制，因此選項(xiàng)C是不受限制的。
(二)境外直接投資
1.境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人向境外直接投資，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。
2.允許境內(nèi)企業(yè)在核準(zhǔn)額度內(nèi)，以合同約定的金額、利率和期限，為其在境外合法設(shè)立的全資附屬企業(yè)或參股企業(yè)發(fā)放貸款。
三、有價(jià)證券及衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易項(xiàng)下的外匯管理
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合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）制度 |
是指允許符合條件的境外機(jī)構(gòu)投資者經(jīng)批準(zhǔn)匯入一定額度的外匯資金，并轉(zhuǎn)換為當(dāng)?shù)刎泿�，通過(guò)嚴(yán)格監(jiān)管的專用賬戶投資當(dāng)?shù)刈C券市場(chǎng)，其本金、資本利得、股息等經(jīng)批準(zhǔn)后可購(gòu)匯匯出的一種資本市場(chǎng)開放模式。 |
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合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者（QDII）制度 |
是QFII反向制度，是指允許符合條件的境內(nèi)機(jī)構(gòu)，經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，在一定額度內(nèi)，通過(guò)專用賬戶投資境外證券市場(chǎng)的一種開放模式。 |
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境外上市外資股（H股）制度 |
是指中國(guó)境內(nèi)股份有限責(zé)任公司向境外投資人發(fā)行的股票，在境外公開的證券交易所流通轉(zhuǎn)讓。 |
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境內(nèi)上市外資股（B股）制度 |
也稱人民幣特種股票，是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的股份有限公司向境外投資者發(fā)行并在中國(guó)境內(nèi)證券交易所上市的股票。 |
四、外債管理
1.外債指境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)非居民承擔(dān)的以外幣表示的債務(wù)，包括境外借款、發(fā)行債券、國(guó)際融資租賃等。境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外提供擔(dān)保形成的潛在外匯償還義務(wù)，是一種或有外債，也納入外債管理。
2.國(guó)家對(duì)外債實(shí)行規(guī)模管理。借用外債應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理，并到外匯管理機(jī)關(guān)辦理外債登記。
(1)國(guó)際金融組織貸款和外國(guó)政府貸款由國(guó)家統(tǒng)一對(duì)外舉借。
(2)境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)從境外舉借中長(zhǎng)期國(guó)際商業(yè)貸款，須經(jīng)國(guó)家發(fā)改委批準(zhǔn);舉借短期國(guó)際商業(yè)貸款，由國(guó)家外匯管理局核定外債限額，實(shí)行余額管理。
(3)外商投資企業(yè)借用國(guó)外貸款的，不需要有關(guān)部門批準(zhǔn)，但需要報(bào)外匯管理機(jī)關(guān)備案，其外債限額控制在國(guó)家批準(zhǔn)的投資總額與注冊(cè)資本的差額之內(nèi)。
【相關(guān)考點(diǎn)】外國(guó)投資者在所設(shè)外商投資企業(yè)注冊(cè)資本中的出資比例低于25%的，除法律和行政法規(guī)另有規(guī)定外，該企業(yè)不享受外商投資企業(yè)待遇，其舉借外債按照境內(nèi)非外商投資企業(yè)舉借外債的有關(guān)規(guī)定辦理。
【例題·單選題】某合營(yíng)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的注冊(cè)資本為500萬(wàn)美元，投資總額為800萬(wàn)美元，該企業(yè)借用國(guó)外貸款的限額是( )。
A.不超過(guò)300萬(wàn)美元
B.不超過(guò)500萬(wàn)美元
C.不超過(guò)800萬(wàn)美元
D.不超過(guò)1300萬(wàn)美元
『正確答案』A
『答案解析』本題考核點(diǎn)是外債管理。外商投資企業(yè)借用國(guó)外貸款的，不需要有關(guān)部門批準(zhǔn)，但需要報(bào)外匯管理機(jī)關(guān)備案，其外債限額控制在國(guó)家批準(zhǔn)的投資總額與注冊(cè)資本的差額之內(nèi)。
(4)金融機(jī)構(gòu)在境外發(fā)行外幣債券，必須經(jīng)國(guó)務(wù)院外匯管理部門批準(zhǔn)，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)。
(5)提供對(duì)外擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由外匯管理機(jī)關(guān)根據(jù)申請(qǐng)人的資產(chǎn)負(fù)債等情況作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定;國(guó)家規(guī)定其經(jīng)營(yíng)范圍需經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。
【相關(guān)考點(diǎn)】根據(jù)《擔(dān)保法解釋》規(guī)定，未經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)或者登記對(duì)外擔(dān)保的，擔(dān)保合同無(wú)效。
五、境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外提供商業(yè)貸款的管理
1.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款。
2.其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)手續(xù)。
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