(四)股份有限公司的股票種類

　　1.基本分類

　　(I)依股東的權利義務不同，分為普通股和優(yōu)先股;

　　(2)按投資主體的性質不同，分為國有股份和非國有股份;

　　(3)按投資者是以人民幣認購和買賣還是以外幣認購和買賣股票，分為內資股和外資股;

　　(4)按票面上是否記載股東的姓名或名稱，分為記名股票和無記名股票;

　　(5)按照股票票面是否記載一定金額，分為面額股和無面額股。

　　2.(2014年新增)優(yōu)先股

　　(1)優(yōu)先股的含義。優(yōu)先股的股份持有人優(yōu)先于普通股股東分配公司利潤和剩余財產(chǎn)。

　　【提示1】優(yōu)先股股東按照約定的票面股息率，優(yōu)先于普通股股東分配公司利潤。

　　【提示2】關于優(yōu)先股利潤分配，公司章程應當明確以下事項：(1)優(yōu)先股股息率是采用固定股息率還是浮動股息率.并相應明確固定股息率水平或浮動股息率計算方法。(2)公司在有可分配稅后利潤的情況下是否必須分配利潤。(3)如果公司因本會計年度可分配利潤不足而未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息，差額部分是否累積到下一會計年度。(4)優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，是否有權同普通股股東一起參加剩余利潤分配。(5)優(yōu)先股利潤分配涉及的其他事項。

　　【提示3】當公司因解散、破產(chǎn)等原因進行清算時，公司財產(chǎn)按照有關規(guī)定進行清償后的剩余財產(chǎn)，應當優(yōu)先向優(yōu)先股股東支付未派發(fā)的股息和公司章程約定的清算金額.不足以支付的按照優(yōu)先股股東持股比例分配。

　　(2)優(yōu)先股的限制。①發(fā)行的限制。第一，只有上市公司和非上市公眾公司可以發(fā)行優(yōu)先股，其中只有上市公司可以公開發(fā)行優(yōu)先股;第二，公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過普通股股份總數(shù)的50%.且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%。②優(yōu)先股股東表決權限制。優(yōu)先股股東參與公司決策管理的權利受到限制，除以下情況外，優(yōu)先股股東不出席股東大會會議，所持股份沒有表決權：修改公司章程中與優(yōu)先股相關的內容;一次或累計減少公司注冊資本超過10%;公司合并、分立、解散或變更公司形式;發(fā)行優(yōu)先股;公司章程規(guī)定的其他情形。上述事項的決議，除須經(jīng)出席會議的普通股股東(含表決權恢復的優(yōu)先股股東)所持表決權的2/3以上通過之外，還須經(jīng)出席會議的優(yōu)先股股東(不含表決權恢復的優(yōu)先股股東)所持表決權的2/3以上通過。

　　【提示】表決權恢復，是指公司累計3個會計年度或連續(xù)2個會計年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，優(yōu)先股股東有權出席股東大會，每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的表決權。對于股息可累積到下一會計年度的優(yōu)先股，表決權恢復直至公司全額支付所欠股息。對于股息不可累積的優(yōu)先股，表決權恢復直至公司全額支付當年股息。公司章程可規(guī)定優(yōu)先股表決權恢復的其他情形。

　　(3)優(yōu)先股轉換和回購。公司可以在公司章程中規(guī)定優(yōu)先股轉換為普通股、發(fā)行人回購優(yōu)先股的條件、價格和比例。轉換選擇權或回購選擇權可規(guī)定由發(fā)行人或優(yōu)先股股東行使。發(fā)行人要求回購優(yōu)先股的，必須完全支付所欠股息，但商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充資本的除外。優(yōu)先股回購后相應減記發(fā)行在外的優(yōu)先股股份總數(shù)。

　　(4)優(yōu)先股對計算持股比例的影響。以下事項計算持股比例時，僅計算普通股和表決權恢復的優(yōu)先股：①根據(jù)新公司法第一百條，請求召開臨時股東大會;②根據(jù)新公司法第一百零一條，召集和主持股東大會;③根據(jù)新公司法第一百零二條.提交股東大會臨時提案;④根據(jù)新公司法第二百一十六條，認定控股股東。

　　(五)股份有限公司股份轉讓的限制(★★★)

　　1.發(fā)起人股份的轉讓

　　發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓。

　　2.非公開發(fā)行股票轉讓限制

　　公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內不得轉讓。

　　【提示】因司法強制執(zhí)行、繼承、遺贈、依法分割財產(chǎn)等導致股份變動的除外。

　　3.董事、監(jiān)事、高級管理人員股份的轉讓

　　(1)公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%。

　　(2)所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓。

　　(3)離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份;但是因司法強制執(zhí)行、繼承、遺贈、依法分割財產(chǎn)等導致股份變動的除外。

　　(4)上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持股份不超過1O00股的，可一次全部轉讓，不受轉讓比例的限制。

　　(5)上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在下列期間不得買賣本公司股票：①上市公司定期報告公告前30 日內;②上市公司業(yè)績預告、業(yè)績快報公告前10日內;③自可能對本公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的重大事項發(fā)生之日或在決策過程中，至依法披露后2個交易日內。

　　4.公司股票的回購(★★★)

　　(1)公司不得收購本公司股份，但有除外，見下表：

　　表6.6公司收購本公司股份

　　(2)為防止變相違規(guī)收購本公司股份，公司不

　　得接受本公司的股票作為質押權的標的。

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