稅法講座詳細筆記（一）

　　1. 流轉(zhuǎn)稅類：包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅。

　　2. 資源稅類：包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　3. 所得稅類：包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅。

　　4. 特定目的稅類：包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(已停證)、筵席稅、城市維護建設稅、土地增值稅、車輛購置稅、耕地占用稅。

　　5. 財產(chǎn)和行為稅類。包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅。

　　6. 農(nóng)業(yè)稅類。包括農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅。

　　7. 關稅。

　　上述稅種中的關稅由海關負責征收管理其他稅種由稅務機關負責征收管理。農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅、耕地占用稅和契稅1996年以前一直由財政機關負責征收管理1996年以后改由稅務機關征收管理(但有部分省市仍由財政機關負責征收)。

　　上述24種稅除《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅》、《個人所得稅》是以國家法律的形式發(fā)布實施外其他各稅種都是經(jīng)全國人民代表大會授權立法由國務院以暫行條例的形式發(fā)布實施的。這24個稅收法律、法規(guī)組成了我國的稅收實體法體系。

　　程序法最高的是《稅收征收管理法》

　　第六節(jié) 我國稅收管理體制

　　二、稅收立法權的劃分

　　(二)我國稅收立法權劃分的現(xiàn)狀

　　第一中央稅、共享稅以及全國統(tǒng)一實行的地方稅的立法權集中在中央。

　　第二依法賦予地方適當?shù)牡胤蕉愂樟⒎�權�?

　　P25

　　三、稅收執(zhí)法權的劃分

　　(一)首先根據(jù)國務院關于實行分稅制財政管理體制的決定按稅種劃分中央和地方的收入。

　　對中央稅其稅收管理權由國務院及其稅務主管部門(財政部和國家稅務總局)掌握由中央稅務機構負責征收;對地方稅其管理權由地方人民政府及其稅務主管部門掌握由地方稅務機構負責征收;對中央與地方共享稅其管理權限按中央和地方政府各自的收入歸屬劃分由中央稅務機構負責征收共享稅中地方分享的部分由中央稅務機構直接劃入地方金庫。

　　注意：(九)涉外稅收必須執(zhí)行國家的統(tǒng)一稅法涉及稅收政策的調(diào)整權集中在全國人大常委會和國務院各地一律不得自行制定涉及稅收的優(yōu)惠政策。

　　其他條看一下

　　四、稅務機構設置和稅收征管范圍劃分

　　(一)稅務機構設置

　　國稅：一條線管理

　　地稅：兩條線管理

　　(二)稅收征收管理范圍劃分

　　國家稅務局征收和管理。。。

　　地方稅務局征收和管理。。。(自己看)

　　(三)稅收收入劃分

　　與P7不同。這里是稅收收入的劃分

　　1. 中央政府固定收入包括：國內(nèi)消費稅車輛購置稅關稅海關代征增值稅、消費稅等。

　　2. 地方政府固定收入包括：城鎮(zhèn)土地使用稅耕地占用稅。。。

　　3. 中央政府與地方政府共享收入包括(注意)

　　(1) 國內(nèi)增值稅：中央政府分享75%地方政府分享25%。

　　(2) 營業(yè)稅：金融、保險業(yè)營業(yè)稅以前為5%后提高到8%多的3%歸中央政府。要注意從去年開始金融、保險降稅率了。

　　(3) 企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅：共享比例是2002年所得稅收入中央與地方各分享50%2003年所得稅收入中央分享60%地方分享40%2003年以后另定。

　　(4) 個人所得稅。分享比例與企業(yè)所得稅相同。

　　(5) 資源稅

　　(6) 城市維護建設稅

　　(7) 印花稅

　　要注意分享比例

　　第二章 增值稅法(重點章)

　　注意增值稅與所得稅結合出綜合題增值稅與關稅結合出題(歷年試題中出過今年關稅有變化也可能會出)

　　增值稅概念：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其取得的貨物或應稅勞務的銷售額以及進口貨物的金額計算稅款并實行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。