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四、綜合題
1.甲股份有限公司(上市公司，下稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè),注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元(每股面值1元)，增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算(以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)之后兩位)。2009年11月末甲公司資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表見(jiàn)下表。
資產(chǎn)負(fù)債表
編制單位：甲公司 2009年 11月30日 單位：萬(wàn)元
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項(xiàng)目 |
11月30日 |
項(xiàng)目 |
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流動(dòng)資產(chǎn)： |
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流動(dòng)負(fù)債 |
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貨幣資金 |
100 |
短期借款 |
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交易性金融資產(chǎn) |
200 |
交易性金融負(fù)債 |
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應(yīng)收票據(jù) |
100 |
應(yīng)付票據(jù) |
100 |
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應(yīng)收賬款 |
600 |
應(yīng)付賬款 |
100 |
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預(yù)付賬款 |
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預(yù)收賬款 |
100 |
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應(yīng)收利息 |
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應(yīng)付職工薪酬 |
300 |
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應(yīng)收股利 |
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應(yīng)交稅費(fèi) |
200 |
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其他應(yīng)收款 |
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應(yīng)付利息 |
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存貨 |
1 000 |
應(yīng)付股利 |
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一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) |
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其他應(yīng)付款 |
400 |
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其他流動(dòng)資產(chǎn) |
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一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 |
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流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) |
2 000 |
其他流動(dòng)負(fù)債 |
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非流動(dòng)資產(chǎn) |
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流動(dòng)負(fù)債合計(jì) |
1 200 |
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可供出售金融資產(chǎn) |
300 |
非流動(dòng)負(fù)債 |
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持有至到期投資 |
500 |
長(zhǎng)期借款 |
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長(zhǎng)期應(yīng)收款 |
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應(yīng)付債券 |
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長(zhǎng)期股權(quán)投資 |
400 |
長(zhǎng)期應(yīng)付款 |
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投資性房地產(chǎn) |
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專項(xiàng)應(yīng)付款 |
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固定資產(chǎn) |
100 |
預(yù)計(jì)負(fù)債 |
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在建工程 |
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遞延所得稅負(fù)債 |
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工程物資 |
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其他非流動(dòng)負(fù)債 |
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固定資產(chǎn)清理 |
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非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) |
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生產(chǎn)性生物資產(chǎn) |
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負(fù)債合計(jì) |
1 200 |
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油氣資產(chǎn) |
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股東權(quán)益 |
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無(wú)形資產(chǎn) |
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實(shí)收資本 |
1 000 |
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開(kāi)發(fā)支出 |
0 |
資本公積 |
200 |
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商譽(yù) |
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減:庫(kù)存股 |
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長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 |
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盈余公積 |
400 |
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遞延所得稅資產(chǎn) |
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未分配利潤(rùn) |
500 |
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其他非流動(dòng)資產(chǎn) |
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股東權(quán)益合計(jì) |
2 100 |
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非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) |
1 300 |
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資產(chǎn)總計(jì) |
3 300 |
負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì) |
3 300 |
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