2011年注冊會計(jì)師考試《會計(jì)》章節(jié)練習(xí)題(19)

　　7. 企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，下列選項(xiàng)中產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額的有()。

　　A.遞延所得稅負(fù)債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅負(fù)債金額

　　B.本期發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異

　　C.本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　D.本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　E.遞延所得稅資產(chǎn)期初余額在借方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)金額

　　8. 下列說法正確的有()。

　　A.企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，當(dāng)同時(shí)滿足“投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間”和“該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回”兩個(gè)條件時(shí)，不應(yīng)該確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債

　　B.企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，一律應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)

　　C.企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，當(dāng)同時(shí)滿足“投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間”和“該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回”兩個(gè)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債

　　D.企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債，但特殊情況除外

　　E.按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損及稅款抵減，因?yàn)椴皇且蛸Y產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的，所以不屬于可抵扣暫時(shí)性差異，也不能確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)

　　9. 按現(xiàn)行會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，“遞延所得稅負(fù)債”科目貸方登記的內(nèi)容有()。

　　A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額

　　B.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額

　　C.負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額

　　D.負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額

　　E.遞延所得稅負(fù)債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅負(fù)債金額

　　10. 按照準(zhǔn)則規(guī)定，在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，可能計(jì)入的項(xiàng)目有()。

　　A.所得稅費(fèi)用

　　B.預(yù)計(jì)負(fù)債

　　C.資本公積

　　D.商譽(yù)

　　E.應(yīng)收賬款

　　11. A公司于2006年12月31日取得一棟寫字樓并對外經(jīng)營出租，取得時(shí)的入賬金額為2 000萬元，采用成本模式計(jì)量，采用直線法按20年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)無殘值，稅法折舊與會計(jì)一致;2008年1月1日，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價(jià)值模式條件，2008年1月1日的公允價(jià)值為2 100萬元，2008年年末公允價(jià)值為1 980萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25%，則下列說法正確的有()。

　　A.2008年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

　　B.2008年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬元

　　C.2008年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債45萬元

　　D.2008年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬元

　　E.2008年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債50萬元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬元

　　12. 下列各項(xiàng)目，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)做納稅調(diào)減的有()。

　　A.期末可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升

　　B.期末可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降

　　C.期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升

　　D.期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　E.期末確認(rèn)國債利息收入

　　13. 企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，應(yīng)計(jì)入利潤表所得稅費(fèi)用的有()。

　　A. 期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　B.期末按公允價(jià)值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異

　　C.期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　D.期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　E.企業(yè)進(jìn)行吸收合并時(shí)對取得的資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異的調(diào)整

　　14. 采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用的因素有()。

　　A.本期應(yīng)交的所得稅

　　B.本期發(fā)生的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債

　　C.本期轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)

　　D.本期發(fā)生的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)

　　E.本期轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債

　　2011年注冊會計(jì)師考試時(shí)間預(yù)測：9月10日-11日

　　各地2010年注冊會計(jì)師考試成績查詢?nèi)肟趨R總

　　2011年注冊會計(jì)師《會計(jì)》章節(jié)練習(xí)題匯總

　　2011注冊會計(jì)師考試報(bào)名時(shí)間預(yù)測：2011年3月-4月