2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》模擬試題(3)

　　4.辛注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)I公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，辛注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的問(wèn)題，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。

　　(1).注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)(　)審計(jì)程序，以獲取用于識(shí)別舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)所需的信息。

　　A.詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的管理層、治理層以及內(nèi)部的其他相關(guān)人員，以了解管理層針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制，以及治理層如何監(jiān)督管理層對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過(guò)程

　　B.考慮是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素

　　C.考慮在實(shí)施分析程序時(shí)發(fā)現(xiàn)的異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系

　　D.考慮有助于識(shí)別舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的其他信息

　　(2).在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，項(xiàng)目組成員應(yīng)當(dāng)持續(xù)交換可能影響舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及其應(yīng)對(duì)程序的信息，項(xiàng)目組討論的內(nèi)容通常包括(　)。

　　A.由于舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性，重大錯(cuò)報(bào)可能發(fā)生的領(lǐng)域和方式

　　B.如何使擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍不易為被審計(jì)單位預(yù)見(jiàn)

　　C.是否有跡象表明管理層操縱利潤(rùn)，以及采取的可能導(dǎo)致舞弊的操縱利潤(rùn)手段

　　D.管理層對(duì)接觸現(xiàn)金或其他易被侵占資產(chǎn)的員工實(shí)施監(jiān)督的情況

　　(3).下列I公司有關(guān)情況中，辛注冊(cè)會(huì)計(jì)師最有可能認(rèn)為是與侵占資產(chǎn)相關(guān)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中的“機(jī)會(huì)”的有( )。

　　A.對(duì)處于重要資產(chǎn)管理崗位的員工缺少?gòu)?qiáng)制休假制度

　　B.員工認(rèn)為自己沒(méi)有得到應(yīng)得的待遇和報(bào)酬

　　C.對(duì)高層管理人員差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審查薄弱

　　D.對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券、存貨等實(shí)物資產(chǎn)的安全措施不充分

　　(4).評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序有詢(xún)問(wèn)、考慮舞弊因素、實(shí)施分析程序、考慮其他信息和組織項(xiàng)目組討論，在I公司中設(shè)置有內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，辛注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施詢(xún)問(wèn)內(nèi)部審計(jì)人員這一審計(jì)程序，以下關(guān)于詢(xún)問(wèn)的內(nèi)容說(shuō)法正確的有(　)。

　　A.內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)

　　B.內(nèi)部審計(jì)人員在本期是否實(shí)施了用以發(fā)現(xiàn)舞弊的程序

　　C.管理層對(duì)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)的舞弊是否采取了適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施

　　D.內(nèi)部審計(jì)人員是否了解任何舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控