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第13章練習(xí)
一、單項(xiàng)選擇題
1.注冊會計(jì)師通常實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評估程序,以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)。但下列( )程序難以為此獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。
A.觀察特定控制的運(yùn)用
B.詢問被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)人員
C.檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊
D.追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測試)
2.下列屬于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容,既屬于內(nèi)部因素又屬于外部因素的是( )。
A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素
B.被審計(jì)單位對會計(jì)政策的選擇和運(yùn)用
C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià)
D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
3.下列屬于可以實(shí)現(xiàn)被審單位管理層所建立和維護(hù)控制并保證其持續(xù)有效運(yùn)行的是( )。
A.對控制的詢問
B.對控制的監(jiān)督
C.對控制的引導(dǎo)
D.對相應(yīng)人員的培訓(xùn)
4.( )設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào),影響員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和態(tài)度。
A.控制活動
B.控制監(jiān)督
C.控制環(huán)境
D.控制檢查
5.防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯誤是被審計(jì)單位( )的責(zé)任。
A.管理層
B.治理層
C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理
D.管理層和治理層
6.在下列選項(xiàng)所描述的內(nèi)部控制中,最有利于被審計(jì)單位防止出現(xiàn)漏記購貨現(xiàn)象的是( )。
A.生成收貨報(bào)告的計(jì)算機(jī)程序,同時也更新采購檔案
B.在更新采購檔案之前必須先有收貨報(bào)告
C.銷售發(fā)票上的價(jià)格根據(jù)價(jià)格清單上的信息確定
D.計(jì)算機(jī)將各憑證上的賬戶號碼與會計(jì)科目表對比,然后進(jìn)行一系列的邏輯測試
7.實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制政策及程序。根據(jù)COSO發(fā)布的內(nèi)部控制框架,內(nèi)部控制包括( )要素。
A.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制結(jié)構(gòu)
B.控制環(huán)境、控制活動、控制結(jié)構(gòu)、控制設(shè)計(jì)、控制執(zhí)行
C.風(fēng)險(xiǎn)評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督、控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)
D.風(fēng)險(xiǎn)評估過程、對控制的監(jiān)督、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制環(huán)境
8.如果控制風(fēng)險(xiǎn)水平初步評估為中等水平,注冊會計(jì)師獲取的相關(guān)內(nèi)部控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)( )。
A.比評估為高水平時要多
B.比評估為低水平時要多
C.比評估為高水平時要少
D.與評估為低水平時一樣多
9.A注冊會計(jì)師在了解ABC公司內(nèi)部控制中的人工控制部分時,發(fā)現(xiàn)ABC公司人工控制的內(nèi)容主要包括下列幾個方面。其中,A注冊會計(jì)師最可能認(rèn)為不適當(dāng)由人工控制的方面是( )。
A.為應(yīng)對情況的變化,需要對現(xiàn)有的自動化控制進(jìn)行調(diào)整
B.大量或重復(fù)發(fā)生的交易
C.難以定義、防范或預(yù)見的錯誤
D.大額、異;蚺及l(fā)的交易
10.( )是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。
A.控制監(jiān)督
B.控制活動
C.控制環(huán)境
D.控制規(guī)則
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