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2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》精選練習(xí)題(13)

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第 4 頁(yè):答案部分

  二、多項(xiàng)選擇題

  1.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的理解中正確的有( )。

  A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中實(shí)施的分析程序有助于識(shí)別異常的交易或事項(xiàng),以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)

  B.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中,了解被審計(jì)單位的性質(zhì)不僅有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師理解預(yù)期在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的各類交易、賬戶余額,而且有助于其理解財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)與披露

  C.預(yù)防性控制通常并不適用于業(yè)務(wù)流程中的所有交易,而適用于一般業(yè)務(wù)流程以外的已經(jīng)處理或部分處理的某類交易

  D.某企業(yè)通過高度自動(dòng)化的系統(tǒng)確定采購(gòu)品種和數(shù)量,生成采購(gòu)訂單,并通過系統(tǒng)中設(shè)定的收貨確認(rèn)和付款條件進(jìn)行付款。除了系統(tǒng)中的相關(guān)信息以外,該企業(yè)沒有其他有關(guān)訂單和收貨的記錄。在這種情況下,如果認(rèn)為僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不應(yīng)當(dāng)考慮依賴的相關(guān)控制的有效性

  2.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審單位的性質(zhì)所應(yīng)包括的內(nèi)容的有( )。

  A.控股母公司的所有權(quán)性質(zhì)

  B.治理結(jié)構(gòu)中是否設(shè)有審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)及其運(yùn)作情況

  C.分部信息與不同層次部門的業(yè)績(jī)報(bào)告

  D.銷售對(duì)象是少量的大客戶還是眾多的小客戶

  3.下列關(guān)于與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的了解中,正確的有( )。

  A.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)和對(duì)控制的監(jiān)督

  B.被審計(jì)單位設(shè)計(jì)和執(zhí)行內(nèi)部控制的具體方式會(huì)因被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度的不同而不同

  C.對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的控制,如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施分析程序時(shí)需要使用,則這些控制也是與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)相關(guān)的

  D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師2008年連續(xù)對(duì)ABC公司審計(jì),在了解與采購(gòu)相關(guān)的內(nèi)部控制時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問了相關(guān)人員,得知2008年的業(yè)務(wù)流程與2007年相比變化不大,注冊(cè)會(huì)計(jì)師將今年的變化修改了記錄流程的工作底稿

  4.下列關(guān)于與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的了解中,不正確的有( )。

  A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制只是與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制,這是因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)發(fā)表審計(jì)意見,盡管要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,但是目的并非對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見

  B.因?yàn)閮?nèi)部控制的執(zhí)行在不同的時(shí)點(diǎn)均有可能變化,所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的了解一定不能夠代替對(duì)控制運(yùn)行有效性的測(cè)試

  C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定是否考慮控制得到執(zhí)行時(shí),應(yīng)當(dāng)首先考慮控制的運(yùn)行。如果控制運(yùn)行不當(dāng),不需要再考慮控制是否得到執(zhí)行

  D.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)和對(duì)控制的監(jiān)督

  5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解實(shí)物控制,主要包括的內(nèi)容有( )。

  A.了解對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Wo(hù)措施

  B.對(duì)訪問計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文件設(shè)置授權(quán)

  C.對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常差異或關(guān)系采取必要的調(diào)查與糾正措施

  D.定期盤點(diǎn)并將盤點(diǎn)記錄與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)

  6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí),被審計(jì)單位的控制活動(dòng)主要包括( )。

  A.檢查

  B.授權(quán)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

  C.實(shí)物控制和職責(zé)分離

  D.信息處理

  7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以從外部和內(nèi)部?jī)蓚(gè)方面獲取信息了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,可以從外部獲得的信息包括( )。

  A.國(guó)家對(duì)于被審計(jì)單位所處行業(yè)的特殊監(jiān)管要求

  B.政府部門或民間組織發(fā)布的行業(yè)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)

  C.貿(mào)易與經(jīng)濟(jì)方面的期刊雜志

  D.法規(guī)或金融出版物

  8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解和評(píng)估被審計(jì)單位的控制環(huán)境時(shí),應(yīng)該考慮( )方面。

  A.人力資源政策與實(shí)務(wù)

  B.對(duì)勝任能力的重視

  C.對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)

  D.管理層的參與程度

  9.不同的企業(yè)會(huì)面臨不同的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),這取決于企業(yè)的( )。

  A.外部監(jiān)管環(huán)境

  B.企業(yè)的規(guī)模

  C.企業(yè)的復(fù)雜程度

  D.企業(yè)所處的行業(yè)

  10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)來(lái)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,可以獲得的信息來(lái)源主要包括( )。

  A.被審計(jì)單位管理層作出的分部信息和分支機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)報(bào)告

  B.被審計(jì)單位治理層作出的預(yù)算及差異分析報(bào)告

  C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用分析程序作出的財(cái)務(wù)分析報(bào)告

  D.信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)作出的報(bào)告

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