三、簡答題
1.
【正確答案】
項目 |
影響的要素或需要考慮的因素 |
|
治理層對控制環(huán)境影響的要素 |
（1） 治理層相對于管理層的獨立性、成員的經(jīng)驗和品德
（2） 治理層對被審計單位業(yè)務(wù)活動的參與程度
（3） 治理層行為的適當性
（4） 治理層所獲得的信息
（5） 管理層對治理層所提出問題的追蹤程度
（6） 治理層與內(nèi)部審計人員和注冊會計師的聯(lián)系程度 |
|
注冊會計師對治理層的參與程度進行了解和評估時，考慮的主要因素 |
（1） 董事會是否建立了審計委員會或類似機構(gòu)
（2） 董事會、審計委員會或類似機構(gòu)是否與內(nèi)部審計入員以及注冊會計師有聯(lián)系和溝通，聯(lián)系和溝通的性質(zhì)以及頻率是否與被審計單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相匹配
（3） 董事會、審計委員會或類似機構(gòu)的成員是否具備適當?shù)慕?jīng)驗和資歷
（4） 董事會、審計委員會或類似機構(gòu)是否獨立于管理層
（5） 審計委員會或類似機構(gòu)會議的數(shù)量和時間是否與被審計單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相匹配
（6） 董事會、審計委員會或類似機構(gòu)是否充分地參與了監(jiān)督編制財務(wù)報告的過程
（7） 董事會、審計委員會或類似機構(gòu)是否對經(jīng)營風險的監(jiān)控有足夠的關(guān)注，進而影響被審計單位和管理層的風險評估過程
（8） 董事會成員是否保持相對的穩(wěn)定性 |
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2.
【正確答案】 大華公司內(nèi)部控制存在以下缺陷：
(1)采購前未執(zhí)行請購程序;(2)采購未經(jīng)授權(quán);(3)請購過量、單價過高的商品未建立特殊控制活動，無采購預(yù)算;(4)未認真執(zhí)行相關(guān)的權(quán)責劃分。
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