2010年注冊會計師考試《審計》精選練習(xí)題(21)

　　二、多項選擇題

　　1.關(guān)于治理層、管理層和注冊會計師對舞弊責(zé)任的表述正確的有(　)。

　　A.對于注冊會計師發(fā)現(xiàn)舞弊的責(zé)任，注冊會計師職業(yè)界與社會公眾之間存在“期望差距”

　　B.防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是被審計單位治理層和管理層的責(zé)任

　　C.由于審計的固有限制，即使按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定恰當(dāng)?shù)赜媱澓蛯嵤�審計工作，注冊會計師也不能對財�?wù)報表整體不存在重大錯報獲取絕對保證

　　D.治理層有責(zé)任合理保證財務(wù)報表在整體上不存在重大錯報

　　2.被審計單位的治理層、管理層以及注冊會計師對被審計單位存在的舞弊導(dǎo)致重大錯報風(fēng)險負(fù)有各自的責(zé)任。根據(jù)審計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，下列各項中屬于被審計單位管理層責(zé)任的有( )。

　　A.制定和維護(hù)與財務(wù)報表可靠性相關(guān)的內(nèi)部控制

　　B.在合理保證的前提下發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財務(wù)報表產(chǎn)生重大錯報的舞弊

　　C.監(jiān)督建立旨在防止舞弊的內(nèi)部控制

　　D.對可能導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的風(fēng)險實施管理

　　3.以下關(guān)于商業(yè)銀行治理層和管理層責(zé)任的說法中正確的有(　)。

　　A.商業(yè)銀行的經(jīng)營管理主要由治理層及其任命的管理層負(fù)責(zé)

　　B.治理層應(yīng)當(dāng)建立能夠確保內(nèi)部審計建議得到考慮、并在適當(dāng)時得以實施的程序

　　C.管理層有責(zé)任按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和治理層的要求，設(shè)立與商業(yè)銀行規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)相適應(yīng)的內(nèi)部審計部門并保證其有效運(yùn)行

　　D.治理層有責(zé)任監(jiān)督管理層建立并維護(hù)有效的內(nèi)部控制，并根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定成立審計委員會履行有關(guān)職責(zé)

　　4.注冊會計師是否按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定實施了審計工作，取決于注冊會計師( )。

　　A.是否獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　B.是否根據(jù)具體情況實施了審計程序

　　C.是否進(jìn)行了控制測試

　　D.是否根據(jù)證據(jù)評價結(jié)果出具了恰當(dāng)?shù)膶徲媹蟾?/P>

　　5.注冊會計師應(yīng)當(dāng)(　)審計程序，以獲取用于識別舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險所需的信息。

　　A.詢問被審計單位的管理層、治理層以及內(nèi)部的其他相關(guān)人員，以了解管理層針對舞弊風(fēng)險設(shè)計的內(nèi)部控制，以及治理層如何監(jiān)督管理層對舞弊風(fēng)險的識別和應(yīng)對過程

　　B.考慮是否存在舞弊風(fēng)險因素

　　C.考慮在實施分析程序時發(fā)現(xiàn)的異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系

　　D.考慮有助于識別舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的其他信息

　　6.在運(yùn)用職業(yè)判斷評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮(　)。

　　A.將識別的風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系

　　B.實施風(fēng)險評估程序獲取的信息，并考慮各類交易、賬戶余額、列報，以識別舞弊風(fēng)險

　　C.識別的風(fēng)險是否重大

　　D.識別的風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性

　　7.在了解被審計單位及其環(huán)境時，下列屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)向管理層詢問的有(　)。

　　A.管理層對舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估

　　B.管理層對舞弊風(fēng)險的識別和應(yīng)對過程

　　C.管理層就其對舞弊風(fēng)險的識別和應(yīng)對過程與治理層溝通的情況

　　D.管理層就其經(jīng)營理念及道德觀念與員工溝通的情況