2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》隨章測(cè)試題：第6章

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：如果某一會(huì)計(jì)師事務(wù)所被視為網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所，該事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與網(wǎng)絡(luò)中其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶(hù)保持獨(dú)立，選項(xiàng)A正確;如果某一組織結(jié)構(gòu)以合作為目的，并且該組織結(jié)構(gòu)中的各會(huì)計(jì)師事務(wù)所使用同一品牌，共享同一質(zhì)量控制系統(tǒng)或重要的專(zhuān)業(yè)資源，該組織結(jié)構(gòu)應(yīng)被視為一個(gè)網(wǎng)絡(luò)，選項(xiàng)D正確。

　　【該題針對(duì)“網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：選項(xiàng)ABCD的情形都符合關(guān)聯(lián)實(shí)體的特征。

　　【該題針對(duì)“經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性影響”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：如果審計(jì)項(xiàng)目組前任成員或會(huì)計(jì)師事務(wù)所前任合伙人加入審計(jì)客戶(hù)，擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員或特定員工，但前任成員或前任合伙人與會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)沒(méi)有重要交往，因密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生的不利影響存在與否及其嚴(yán)重程度主要取決于下列因素：前任成員或前任合伙人在審計(jì)客戶(hù)中的職位;前任成員或前任合伙人在其工作中與審計(jì)項(xiàng)目組交往的程度;前任成員或前任合伙人離開(kāi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的時(shí)間長(zhǎng)短;前任成員或前任合伙人以前在審計(jì)項(xiàng)目組或會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的角色。

　　【該題針對(duì)“經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性影響”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：如果審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬是審計(jì)客戶(hù)的董事、高級(jí)管理人員或特定員工，或者在業(yè)務(wù)期間或財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的期間曾擔(dān)任上述職務(wù)，只有把該成員調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組，才能將對(duì)獨(dú)立性的不利影響降低至可接受的水平。

　　【該題針對(duì)“經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性影響”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：如果審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶(hù)的員工存在密切關(guān)系，并且該員工是審計(jì)客戶(hù)的董事、高級(jí)管理人員或特定員工，即使該員工不是審計(jì)項(xiàng)目組成員的近親屬，也將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃�平。防范措施主要包括：將該成員調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組;合理安排該成員的職責(zé)，使其工作不涉及與之存在密切關(guān)系的員工的職責(zé)范圍。

　　【該題針對(duì)“經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性影響”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：選項(xiàng)B不對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

　　【該題針對(duì)“貸款擔(dān)保及商業(yè)家庭私人關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：選項(xiàng)B不構(gòu)成自身利益不利影響，對(duì)獨(dú)立性沒(méi)有影響。

　　【該題針對(duì)“雇傭關(guān)系及長(zhǎng)期關(guān)聯(lián)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：對(duì)于小規(guī)模企業(yè)，不屬于公眾利益實(shí)體。

　　【該題針對(duì)“提供非鑒證服務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：

　　【該題針對(duì)“提供非鑒證服務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所代客戶(hù)從事日常和行政性的事務(wù)或不重要的活動(dòng)，通常不被視為代行管理層職責(zé)。下列活動(dòng)不被視為管理層職責(zé)：執(zhí)行一項(xiàng)已由管理層授權(quán)的非重要交易;跟蹤法定申報(bào)資料規(guī)定的提交日期，并告知審計(jì)客戶(hù)這些日期;向管理層提供意見(jiàn)和建議，以協(xié)助管理層履行職責(zé)。

　　【該題針對(duì)“提供非鑒證服務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：選項(xiàng)C，如果審計(jì)項(xiàng)目組成員通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的退休金計(jì)劃，在審計(jì)客戶(hù)中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益，將因自身利益產(chǎn)生不利影響。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃�平。選項(xiàng)D，如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所、合伙人或其主要近親屬、員工或其主要近親屬，從審計(jì)客戶(hù)獲得直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益(例如，通過(guò)繼承、饋贈(zèng)或因合并而獲得經(jīng)濟(jì)利益)，而根據(jù)規(guī)定不允許擁有此類(lèi)經(jīng)濟(jì)利益，則應(yīng)當(dāng)采取防范措施將影響降至可接受水平。

　　【該題針對(duì)“提供非鑒證服務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：未結(jié)的審計(jì)費(fèi)用會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生影響，因此C不正確。

　　【該題針對(duì)“收費(fèi)及其他事項(xiàng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：選項(xiàng)B，事務(wù)所可以通過(guò)采取未參與審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供建議，或采取復(fù)核已執(zhí)行工作的措施降低不利影響。

　　【該題針對(duì)“收費(fèi)及其他事項(xiàng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】