2012注冊會計師《審計》課后作業(yè)題：第4章

　　13.關(guān)鍵審計合伙人包括( )。

　　A.項目合伙人

　　B.實施項目質(zhì)量控制復(fù)核的負(fù)責(zé)人

　　C.負(fù)責(zé)對財務(wù)報表審計所涉及的重大事項作出關(guān)鍵決策或判斷的其他審計合伙人

　　D負(fù)責(zé)審計客戶重要子公司或分支機(jī)構(gòu)的項目合伙人

　　14.如果由于企業(yè)合并的原因，會計師事務(wù)所前任關(guān)鍵審計合伙人擔(dān)任屬于公眾利益實體的審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，在同時滿足下列( )條件時，不被視為獨(dú)立性受到損害。

　　A.當(dāng)前任關(guān)鍵審計合伙人接受該職務(wù)時，并未預(yù)料到會發(fā)生企業(yè)合并

　　B.前任關(guān)鍵審計合伙人在會計師事務(wù)所中應(yīng)得的報酬或福利都已全額支付(除非報酬或福利是按照預(yù)先確定的同定金額支付的，并且未付金額對會計師事務(wù)所不重要)

　　C.前任關(guān)鍵審計合伙人未繼續(xù)參與，或在外界看來未參與會計師事務(wù)所的經(jīng)營活動或?qū)�業(yè)活動

　　D.已就前任關(guān)鍵審計合伙人在審計客戶中的職位與治理層討論

　　15.職業(yè)道德守則規(guī)定會計師事務(wù)所的合伙人或員工不得兼任審計客戶的下列( )職位。

　　A.高級管理人員 B.董事 C.董事會秘書 D.日常行政秘書

　　16.A上市公司是甲會計師事務(wù)所的常年審計客戶，李力自2007年起連續(xù)擔(dān)任項目合伙人，為了避免對獨(dú)立性的不利影響，事務(wù)所以下做法不正確的有( )。

　　A.李力不再擔(dān)任A公司2012年財務(wù)報表審計項目合伙人

　　B.李力可以就有關(guān)技術(shù)或行業(yè)特定問題、交易或事項向項目組或A公司提供咨詢

　　C.李力可以擔(dān)任該項目的質(zhì)量控制復(fù)核人

　　D.李力可以在2013年再次成為A公司的審計項目合伙人或項目組成員

　　17.以下屬于注冊會計師代行管理層職責(zé)的情形有( )。

　　A.制定政策和戰(zhàn)略方針

　　B.對交易進(jìn)行授權(quán)

　　C.跟蹤法定申報資料規(guī)定的提交日期，并告知審計客戶這些日期

　　D.負(fù)責(zé)按照適用的會計準(zhǔn)則編制財務(wù)報表

　　18.某機(jī)械加工廠(非公眾利益實體)是甲會計師事務(wù)所的常年審計客戶，因業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，財務(wù)人員不足，年末聘請甲會計師事務(wù)所幫助其將已記錄的分錄過入總分類賬，針對該事項，以下說法正確的有( )。

　　A.職業(yè)道德守則不允許甲會計師事務(wù)所向?qū)徲嬁蛻籼峁┓氰b證服務(wù)

　　B.甲會計師事務(wù)所向非公眾利益實體的審計客戶提供日常機(jī)械性的工作，可以采取防范措施降低不利影響

　　C.甲會計師事務(wù)所需要安排審計項目組以外的人員提供此類服務(wù)

　　D.如果審計項目組成員提供此類服務(wù)，則需要由審計項目組以外的合伙人或高級員工復(fù)核已執(zhí)行的工作

　　19.A銀行是甲會計師事務(wù)所的常年審計客戶，2011年因開設(shè)大量分支機(jī)構(gòu)，擬聘請甲會計師事務(wù)所協(xié)助其分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行部分非鑒證工作，在滿足以下( )條件后，甲事務(wù)所才可以承接該項業(yè)務(wù)。

　　A.提供的服務(wù)屬于日常性、機(jī)械性的工作

　　B.提供服務(wù)的人員不是審計項目組的成員

　　C.接受服務(wù)的分支機(jī)構(gòu)對被審計財務(wù)報表不具有重要性

　　D.甲會計師事務(wù)所放棄對A銀行的審計業(yè)務(wù)

　　20.會計師事務(wù)所為審計客戶提供以下評估服務(wù)，其中不會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的有( )。

　　A.審計客戶屬于公眾利益實體，事務(wù)所對其資產(chǎn)進(jìn)行評估，評估結(jié)果對被審計財務(wù)報表具有重大影響

　　B.審計客戶屬于公眾利益實體，事務(wù)所代其履行納稅申報義務(wù)，該評估服務(wù)不會對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響

　　C.審計客戶不屬于公眾利益實體，事務(wù)所對未來三年的營業(yè)收入進(jìn)行評估，評估結(jié)果具有高度主觀性，且對被審計財務(wù)報表具有重大影響

　　D.審計客戶不屬于公眾利益實體，事務(wù)所為其進(jìn)行納稅籌劃，該評估服務(wù)不會對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響

　　21.會計師事務(wù)所向?qū)徲嬁蛻籼峁┠承┒悇?wù)服務(wù)，可能對獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響因素有( )。

　　A.自我評價

　　B.過度推介

　　C.密切關(guān)系

　　D.外在壓力

　　22.會計師事務(wù)所人員在不承擔(dān)管理層職責(zé)的情況下，為審計客戶提供下列( )信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù)不會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

　　A.設(shè)計或操作與財務(wù)報告內(nèi)部控制無關(guān)的信息技術(shù)系統(tǒng)

　　B.設(shè)計或操作信息技術(shù)系統(tǒng)，其生成的信息不構(gòu)成會計記錄或財務(wù)報表的重要組成部分

　　C.操作由第三方開發(fā)的會計或財務(wù)信息報告軟件

　　D.對由其他服務(wù)提供商或?qū)徲嬁蛻糇孕性O(shè)計并操作的系統(tǒng)進(jìn)行評價和提出建議23.

　　23.甲會計師事務(wù)所接受委托為A公司進(jìn)行財務(wù)報表審計，在審計過程中，正值A(chǔ)公司并購B企業(yè)，A公司管理層就一些法律問題咨詢了審計項目組中的專業(yè)人員王林，并請王林代為起草了一份并購合同，該事項可能對獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響因素有( )。

　　A.密切關(guān)系 B.自我評價 C.過度推介 D.自身利益

　　24.甲會計師事務(wù)所為審計客戶A證券公司提供的以下招聘服務(wù)，其中屬于職業(yè)道德守則不允許提供的服務(wù)有( )。

　　A.審查申請者的專業(yè)資格

　　B.對申請者是否適合相關(guān)職位提出咨詢意見

　　C.對候選人進(jìn)行面試

　　D.對候選人在財務(wù)會計、行政管理或內(nèi)部控制等職位上的勝任能力提出咨詢意見

　　25.以下屬于或有收費(fèi)的情形有( )。

　　A.事務(wù)所按照審定金額的百分比確認(rèn)審計收費(fèi)

　　B.事務(wù)所按照審計意見的類型確定審計收費(fèi)

　　C.事務(wù)所按照錯報金額的大小確定審計收費(fèi)

　　D.事務(wù)所按照專業(yè)人員日收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確定審計收費(fèi)

　　26.為了提高收益，A會計師事務(wù)所自2012年起規(guī)定，審計項目合伙人及項目組成員在為審計客戶提供審計業(yè)務(wù)的同時，如果能達(dá)成被審計單位在非鑒證業(yè)務(wù)方面的合作，可獲得相應(yīng)獎勵。針對該事項，以下說法正確的有( )。

　　A.如果非鑒證服務(wù)與審計業(yè)務(wù)不沖突，該事項不會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　B.審計項目組成員的薪酬或業(yè)績評價與其向?qū)徲嬁蛻敉其N的非鑒證服務(wù)掛鉤，將因自身利益產(chǎn)生不利影響

　　C.審計項目合伙人不得向?qū)徲嬁蛻敉其N非鑒證服務(wù)并獲取報酬

　　D.事務(wù)所應(yīng)將與該事項牽連的相關(guān)審計項目組成員調(diào)離

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