第 1 頁:單選題 |
第 3 頁:多選題 |
第 5 頁:簡答題 |
第 6 頁:單選題答案 |
第 7 頁:多選題答案 |
第 9 頁:簡答題答案 |
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D屬于職業(yè)道德的基本原則之一,與獨(dú)立性平行,不包括在獨(dú)立性中。
2.
【答案】ABCD
【解析】關(guān)聯(lián)實(shí)體是指與客戶存在下列任一關(guān)系的實(shí)體:
(1)能夠?qū)蛻羰┘又苯踊蜷g接控制的實(shí)體,并且客戶對該實(shí)體重要;
(2)在客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體,并且該實(shí)體對客戶具有重大影響,在客戶內(nèi)的利益對該實(shí)體重要;
(3)受到客戶直接或間接控制的實(shí)體;
(4)客戶(或受到客戶直接或間接控制的實(shí)體)擁有其直接經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體,并且客戶能夠?qū)υ搶?shí)體施加重大影響,在實(shí)體內(nèi)的經(jīng)濟(jì)利益對客戶(或受到客戶直接或間接控制的實(shí)體)重要;
(5)與客戶處于同一控制下的實(shí)體(即“姐妹實(shí)體”:),并且該姐妹實(shí)體和客戶對其控制方均重要。
3.
【答案】AC
【解析】主要防范措施包括:
(1)不允許提供非鑒證服務(wù)的人員擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目組成員;
(2)必要時(shí)由其他的注冊會計(jì)師復(fù)核審計(jì)和非鑒證工作;
(3)由其他會計(jì)師事務(wù)所評價(jià)非鑒證業(yè)務(wù)的結(jié)果,或由其他會計(jì)師事務(wù)所重新執(zhí)行非鑒證業(yè)務(wù),并且所執(zhí)行工作的范圍能夠使其承擔(dān)責(zé)任。
4.
【答案】ACD
【解析】甲事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在合并或收購生效日起的六個(gè)月內(nèi),盡快終止目前存在的利益或關(guān)系,所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
5.
【答案】ABC
【解析】直接經(jīng)濟(jì)利益是指下列經(jīng)濟(jì)利益:(1)個(gè)人或?qū)嶓w直接擁有并控制的經(jīng)濟(jì)利益(包括授權(quán)他人管理的經(jīng)濟(jì)利益);(2)個(gè)人或?qū)嶓w通過投資工具擁有的經(jīng)濟(jì)利益,并且有能力控制這些投資工具,或影響其投資決策。間接經(jīng)濟(jì)利益是指個(gè)人或?qū)嶓w通過投資工具擁有的經(jīng)濟(jì)利益,但沒有能力控制這些投資工具,或影響其投資決策。
6.
【答案】BD
【解析】選項(xiàng)AC所述事項(xiàng),可以采取防范措施將不利影響降低至可接受的水平。
7.
【答案】ABCD
8.
【答案】AC
【解析】會計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬與審計(jì)客戶或其高級管理人員之間,由于商務(wù)關(guān)系或共同的經(jīng)濟(jì)利益而存在密切的商業(yè)關(guān)系,可能因自身利益或外在壓力產(chǎn)生嚴(yán)重的不利影響。
9.
【答案】ACD
【解析】會計(jì)師事務(wù)所可以同時(shí)為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù),這些業(yè)務(wù)屬于注冊會計(jì)師的法定業(yè)務(wù)。
10.
【答案】ACD
【解析】如果審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶的董事、高級管理人員,或所處職位能夠?qū)蛻魰?jì)記錄或被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制施加重大影響的員工存在家庭和私人關(guān)系,可能因自身利益、密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生不利影響。
11.
【答案】BCD
12.
【答案】AD
【解析】如果審計(jì)項(xiàng)目組前任成員或會計(jì)師事務(wù)所前任合伙人加人審計(jì)客戶,擔(dān)任董事、髙級管理人員或特定員工,并且與會計(jì)師事務(wù)所仍保持重要交往,將產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響,導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃剑赃x項(xiàng)A正確,選項(xiàng)B不正確。如果審計(jì)項(xiàng)目組前任成員或會計(jì)師事務(wù)所前任合伙人加入審計(jì)客戶,擔(dān)任董事、高級管理人員或特定員工,但前任成員或前任合伙人與會計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)沒有重要交往,會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度,并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃,所以選項(xiàng)C不正確,選項(xiàng)D正確。
13.
【答案】ABCD
【解析】關(guān)鍵審計(jì)合伙人是指項(xiàng)目合伙人、實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的負(fù)責(zé)人,以及審計(jì)項(xiàng)目組中負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)所涉及的重大事項(xiàng)作出關(guān)鍵決策或判斷的其他審計(jì)合伙人。其他審計(jì)合伙人還可能包括負(fù)責(zé)審計(jì)重要子公司或分支機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目合伙人。
相關(guān)推薦:
2012注冊會計(jì)師《審計(jì)》強(qiáng)化輔導(dǎo)講義匯總
北京 | 天津 | 上海 | 江蘇 | 山東 |
安徽 | 浙江 | 江西 | 福建 | 深圳 |
廣東 | 河北 | 湖南 | 廣西 | 河南 |
海南 | 湖北 | 四川 | 重慶 | 云南 |
貴州 | 西藏 | 新疆 | 陜西 | 山西 |
寧夏 | 甘肅 | 青海 | 遼寧 | 吉林 |
黑龍江 | 內(nèi)蒙古 |