| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 2 頁(yè)：多選題 |
| 第 3 頁(yè)：簡(jiǎn)答題 |
| 第 4 頁(yè)：答案 |
二、多項(xiàng)選擇題
1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)任何存在形式的審計(jì)工作底稿設(shè)計(jì)和實(shí)施適當(dāng)?shù)目刂疲詫?shí)現(xiàn)以下( )目的。
A.使審計(jì)工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復(fù)核的時(shí)間和人員
B.在審計(jì)業(yè)務(wù)的所有階段，保護(hù)信息的完整性和安全性
C.防止未經(jīng)授權(quán)改動(dòng)審計(jì)工作底稿
D.只允許項(xiàng)目組成員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸審計(jì)工作底稿
2.審計(jì)工作底稿通常包括的內(nèi)容有( )。
A.制定的總體審計(jì)策略、具體審計(jì)計(jì)劃
B.重大事項(xiàng)概要
C.已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿
D.存在印刷錯(cuò)誤而作廢的文本
3.確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)需要考慮的因素有( )。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模和復(fù)雜程度
B.擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)
C.已獲取的審計(jì)證據(jù)的重要程度
D.審計(jì)方法和使用的工具
4.以下各項(xiàng)中，屬于審計(jì)工作底稿要素的有( )。
A.審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說(shuō)明
B.索引號(hào)及編號(hào)
C.審計(jì)結(jié)論
D.復(fù)核者姓名及復(fù)核日期
5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師記錄審計(jì)過(guò)程時(shí)，選取的以下具體項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征，恰當(dāng)?shù)挠? )。
A.對(duì)被審計(jì)單位生成的訂購(gòu)單進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以訂購(gòu)單中供應(yīng)商的名稱作為測(cè)試訂購(gòu)單的識(shí)別特征
B.對(duì)于需要詢問(wèn)被審計(jì)單位中特定人員的審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)以詢問(wèn)的時(shí)間、被詢問(wèn)人的姓名及職位作為識(shí)別特征
C.對(duì)于觀察程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以觀察的對(duì)象或觀察過(guò)程、相關(guān)被觀察人員及其各自的責(zé)任、觀察的地點(diǎn)和時(shí)間作為識(shí)別特征
D.識(shí)別特征具有唯一性，不會(huì)因?qū)徲?jì)程序的性質(zhì)和測(cè)試的項(xiàng)目或事項(xiàng)不同而不同
6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄與管理層、治理層和其他人員對(duì)重大事項(xiàng)的討論，以下應(yīng)作為重大事項(xiàng)的有( )。
A.重大的管理層舞弊
B.修正以前評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
C.實(shí)施的必要審計(jì)程序
D.導(dǎo)致出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)
7.將分散在審計(jì)工作底稿中的重大事項(xiàng)匯總在重大事項(xiàng)概要中有助于( )。
A.幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師集中考慮重大事項(xiàng)對(duì)審計(jì)工作的影響
B.便于審計(jì)工作的復(fù)核人員全面、快速地了解重大事項(xiàng)
C.能夠解釋注冊(cè)會(huì)計(jì)師得出的結(jié)論并提高職業(yè)判斷質(zhì)量
D.有利于有效地復(fù)核和檢查審計(jì)工作底稿
8.以下與具體項(xiàng)目審計(jì)工作底稿的編制人員和復(fù)核人員及其執(zhí)行日期相關(guān)的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.通常要在每一張審計(jì)工作底稿中注明執(zhí)行審計(jì)工作的人員和復(fù)核人員、完成該項(xiàng)審計(jì)工作的日期以及完成復(fù)核的日期
B.在某些情況下，可能只需要在審計(jì)工作底稿中注明執(zhí)行審計(jì)工作的人員和完成該項(xiàng)審計(jì)工作的日期
C.在某些情況下，可能只需要在審計(jì)工作底稿中注明執(zhí)行審計(jì)工作的人員和復(fù)核人員以及完成該項(xiàng)審計(jì)工作的日期
D.在某些情況下，可能只需要在審計(jì)工作底稿的第一頁(yè)記錄審計(jì)工作的執(zhí)行人員和復(fù)核人員并注明日期
9.下列關(guān)于變動(dòng)審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.在審計(jì)報(bào)告日后將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)檔案是一項(xiàng)事務(wù)性變動(dòng)，不涉及實(shí)施新的審計(jì)程序或得出新的結(jié)論、
B.在歸檔期間可以對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行事務(wù)性的變動(dòng)
C.在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，不能變動(dòng)審計(jì)工作底稿
D.歸檔期間如果發(fā)現(xiàn)例外情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要按照相關(guān)要求實(shí)施新的或追加審計(jì)程序
10.典型的審計(jì)檔案結(jié)構(gòu)包括以下( )方面。
A.溝通和報(bào)告相關(guān)工作底稿
B.審計(jì)完成階段工作底稿
C.審計(jì)計(jì)劃階段工作底稿
D.特定項(xiàng)目審計(jì)程序表
11.審計(jì)工作底稿歸檔的期限可能有( )。
A.審計(jì)報(bào)告日后九十天內(nèi)
B.審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)
C.審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的六十天內(nèi)
D.審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的九十天內(nèi)
12.在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿的情形主要有( )。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了必要的審計(jì)程序，取得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)并得出了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論，但審計(jì)工作底稿的記錄不夠充分
B.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日后，被審計(jì)單位因自然災(zāi)害遭受損失
C.審計(jì)報(bào)告日后，發(fā)現(xiàn)例外情況要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施新的或追加審計(jì)程序
D.審計(jì)報(bào)告日后，發(fā)現(xiàn)例外情況，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師得出新的結(jié)論
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