2007年注會(huì)全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法》模擬試題

11.下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)人說(shuō)法不正確的有（ ）　　

A.各類合同的納稅人是立合同人　　

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的納稅人是立據(jù)人　　

C.權(quán)利、許可證的納稅人是發(fā)放及領(lǐng)受雙方　　

D.在國(guó)外書立、領(lǐng)受，但在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其納稅人是使用人　　

12.以下屬于契稅的納稅義務(wù)人的是（ ）�！　�

A.承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院 　　

B.銷售別墅的某房地產(chǎn)公司　　

C.出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局 　　

D.購(gòu)買花園別墅的用戶　　

13.某外資企業(yè)2006年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，其在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為180萬(wàn)元，在A國(guó)納稅35萬(wàn)元，在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年虧損100萬(wàn)，則該企業(yè)2006年應(yīng)在我國(guó)繳納所得稅款共計(jì)為（ ）。 　　

A. 156.4萬(wàn)元

B. 169.96萬(wàn)元

C. 189.4萬(wàn)元

D. 199.4萬(wàn)元　　

14.下列各項(xiàng)所得中，不可減征或免予征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（ ）。 　　

A.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼 　　

B.殘疾人從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 　　

C.個(gè)人舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金 　　

D.中國(guó)公民從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利　　

15.某作家2006年在一家晚報(bào)上連載某小說(shuō)半年，前三個(gè)月報(bào)社共支付稿酬2000元；后三個(gè)月報(bào)社共支付稿酬4000元。后因小說(shuō)反響較大，出版社予以出版，支付該作家稿酬50000元。作家所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元�！� 　　

A. 8960　

B. 7804

C.6272

D. 5430　 　　

16.內(nèi)資企業(yè)與外商投資企業(yè)不能同樣適用的稅收政策是（ ）　　

A.技術(shù)開發(fā)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額加扣50%　　

B.應(yīng)收款項(xiàng)確實(shí)發(fā)生損失的，可以在稅前扣除　　

C.通過(guò)政府向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)可以全額在稅前扣除　　

D.對(duì)外投資借款利息可以在稅前扣除　　

17.采取稅收強(qiáng)制措施時(shí)，對(duì)于滯納金的處理正確的是（ ）　　

A.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金必須同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行　　

B.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金不能同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行　

C.只能在納稅人已繳納稅款但拒不繳納滯納金的情況下同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行　　

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨時(shí)單獨(dú)對(duì)納稅人應(yīng)繳未繳的滯納金采取強(qiáng)制執(zhí)行措施　　

18.納稅擔(dān)保的方式有（ ）�！　�

A.保證、抵押、質(zhì)押

B.保證、抵押、扣押

C.保證、質(zhì)押、扣押

D.抵押、質(zhì)押、扣押　　

19.下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理和答復(fù)的行為有（ ）�！　�

A.未及時(shí)解除稅收保全措施　　

B.不予抵扣稅款　　

C.不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人　　

D.不予開具完稅憑證　　

20.下列關(guān)于稅務(wù)行政賠償?shù)那疤岬恼f(shuō)法，不正確的是（ ）　　

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員有職務(wù)違法行為　　

B.存在對(duì)納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人利益造成損害的事實(shí)　　

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的違法行為與現(xiàn)實(shí)發(fā)生的損害事實(shí)存在因果關(guān)系　　

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為與現(xiàn)實(shí)發(fā)生的損害事實(shí)存在因果關(guān)系

二、多項(xiàng)選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無(wú)效。)　　

1.下列對(duì)于包裝物押金的處理，錯(cuò)誤的有（ ）�！　�

A.一般貨物包裝物押金應(yīng)當(dāng)在合同逾期時(shí)，才計(jì)征增值稅　　

B.一般貨物包裝物押金應(yīng)當(dāng)在超過(guò)一年時(shí)，才計(jì)征增值稅　　

C.酒類包裝物押金應(yīng)當(dāng)在收取時(shí)計(jì)征增值稅　　

D.酒類包裝物押金收取時(shí)按規(guī)定征了增值稅的，在押金退還時(shí)不退回已經(jīng)繳納的增值稅　　2.A企業(yè)銷售貨物時(shí)，下列選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（ ）。

A.收取的包裝物的租金收入　　

B.為購(gòu)貨企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)，因運(yùn)輸企業(yè)將發(fā)票抬頭寫為A，所以，另開具普通發(fā)票向購(gòu)貨企業(yè)收回的運(yùn)費(fèi)　　

C.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)繳納的從價(jià)消費(fèi)稅　　

D.收取的銷項(xiàng)稅額　　

3.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的處理正確的是（ ）�！　�

A.銷售彩票取得的收入應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅　　

B.福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征營(yíng)業(yè)稅　　

C.對(duì)福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位銷售福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅　　D.電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)照章征收營(yíng)業(yè)稅　　

4.按營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（ ）。　　

A.殘疾人員設(shè)立的私營(yíng)企業(yè)提供的勞務(wù)　　

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)　　

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所得　　

D.保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款　　

5.下列各項(xiàng)中，可以作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。　　

A.納稅人滯納三稅而加收的滯納金　　

B.納稅人享受三稅減免稅后實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅　　

C.納稅人偷逃三稅被處的罰款　　

D.納稅人偷逃三稅被查補(bǔ)的稅款　　

6.甲企業(yè)提供土地，乙企業(yè)提供資金，甲企業(yè)與乙企業(yè)雙方合作開發(fā)房地產(chǎn)，建成后雙方各分得一半房產(chǎn)，甲又將其取得的房產(chǎn)的一半對(duì)外轉(zhuǎn)讓，乙取得房產(chǎn)自用，下列稅收處理說(shuō)法正確的是（ ）�！　�

A.對(duì)甲應(yīng)當(dāng)按轉(zhuǎn)讓收入征收土地增值稅　　

B.對(duì)乙暫免征收土地增值稅 　　

C.對(duì)甲按轉(zhuǎn)讓增值額征收土地增值稅　　

D.對(duì)乙征收土地增值稅　　

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，錯(cuò)誤的是（ ）。　　

A.對(duì)納稅人未按稅法規(guī)定記載原值的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整房產(chǎn)賬面原值　　

B.對(duì)房產(chǎn)原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考市場(chǎng)價(jià)核定　　

C.對(duì)沒(méi)有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)　　

D.對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)由承租方按房產(chǎn)余值計(jì)稅　　

8.根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，以下免征車船稅的是（ ）�！　�

A.非機(jī)動(dòng)車船

B.拖拉機(jī)

C.警用車船

D.養(yǎng)殖漁船　　

9.下列合同中，不應(yīng)作為印花稅征收范圍的是（ ）�！　�

A.企業(yè)租賃承包合同　　

B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同　　

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所所簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同　　

D.未能兌現(xiàn)的購(gòu)銷合同　　

10.張某將一房屋出售給王某，房屋的成交價(jià)格為120000元，將另一處住房與李某交換，向李某支付換房差價(jià)款50000元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。下列說(shuō)法正確的是（ ）。　　

A.王某應(yīng)納契稅4800元　　

B.張某不納契稅　　

C.李某不納契稅　　

D.本題目中合計(jì)應(yīng)當(dāng)繳納的契稅為6800元　　

11.一內(nèi)資企業(yè)，注冊(cè)資本2000萬(wàn)元，向銀行貸款200萬(wàn)元，年利息10萬(wàn)元，除此以外，還發(fā)生下列利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以直接從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（ ）　　

A.以4.8%的年利率向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出 　　

B.建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出 　　

C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款1200萬(wàn)元，年利息60萬(wàn)元 　　

D.向其他企業(yè)借款50萬(wàn)元，利息支出為3萬(wàn)元　　

12.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年未滿五年的外籍個(gè)人，應(yīng)就下列（ ）在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。 　　

A.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的全部所得 　　

B.來(lái)源于中國(guó)境外的全部所得 　　

C.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、外的全部所得

D.來(lái)源于境外所得境內(nèi)支付部分　　

13.下列公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織中，不屬于稅收征管法所稱關(guān)聯(lián)企業(yè)的有（ ）。

A.在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系　　

B.直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制　　

C.雙方企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人關(guān)系友好　　

D.投資擁有15%的股權(quán)　　

14.下列說(shuō)法中，符合《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則中有關(guān)延期納稅規(guī)定的是（ ）�！　�

A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款的，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月　　

B.納稅人確有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局提出申請(qǐng)延期納稅　　

C.納稅人符合延期納稅條件的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，在一個(gè)納稅年度內(nèi)最多只能申請(qǐng)延期納稅三次，需要再次延期繳納的，必須報(bào)經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)　　

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金　　

15.納稅人及其他當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列（ ）規(guī)定不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)。 　　

A.國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院制定的規(guī)章　　

B.其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定 　　

C.地方各級(jí)人民政府的規(guī)定 　　

D.地方人民政府工作部門的規(guī)定

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