2009年注冊會計師考試《稅法》樣題(新制度)

　　3.某房地產(chǎn)開發(fā)公司，20×8年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)1月通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬元，繳納相關(guān)稅費240萬元;

　　(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標準住宅樓、會所和寫字樓各一棟，占地面積各為1/3;

　　(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元，分攤到住宅樓利息支出300萬元，包括超過貸款期限的利息40萬元;

　　(4)與住宅樓配套的會所開發(fā)成本480萬元，無法準確分攤利息支出，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，

　　會所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有;

　　(5)寫字樓開發(fā)成本4000萬元，無法提供金融機構(gòu)證明利息支出的具體數(shù)額;

　　(6)9月份全部竣工驗收后，公司將住宅樓出售，取得收入15 000萬元，將寫字樓作價9000萬元與他人聯(lián)營開設(shè)一商場，收取固定收入，不承擔經(jīng)營風險，當年收到250萬元。

　　(其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值暫行條例規(guī)定的高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題(每問需計算出合計數(shù))：

　　(1)公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅;

　　(2)公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(3)公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額;

　　(4)公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額;

　　(5)公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用和其他扣除項目金額;

　　(6)公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的稅費;

　　(7)公司應(yīng)繳納的土地增值稅。