2009年注冊會計師考試《稅法》樣題(新制度)

　　2.某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機，假定20×8年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元;

　　(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元;

　　(3)出租設(shè)備取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項稅額8.5萬元，取得國債利息收入30萬元;

　　(4)購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅額510萬元，支付購料運輸費用共計230萬元，取得合法票據(jù);

　　(5)銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元;

　　(6)管理費用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費90萬元;

　　(7)財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息費用40萬元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%);

　　(8)計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元;

　　(9)營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。

　　(其他相關(guān)資料：上述銷售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費用;取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題(每問需計算出合計數(shù))：

　　(1)企業(yè)20×8年應(yīng)繳納的增值稅;

　　(2)企業(yè)20×8年應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(3)企業(yè)20×8年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加;

　　(4)企業(yè)20×8年實現(xiàn)的會計利潤;

　　(5)廣告費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(6)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(7)財務(wù)費用調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(8)職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(9)公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(10)企業(yè)20×8年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額;

　　(11)企業(yè)20×8年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。