2009年注冊會計師考試新制度稅法第二章練習題

　　第二大題：多選題

　　1、答案：ABCD

　　解析：以上說法均正確，參見教材57頁。

　　2、答案：ABCD

　　解析：實行出口退免稅政策的貨物必須符合題中所說的四個條件。

　　3、答案：BD

　　解析：對丟失增值稅專用發(fā)票的納稅人，罰款數額最高不超過1萬元，并視具體情況對丟失者暫停其半年以內的專用發(fā)票領購權。

　　4、答案：AB

　　解析：納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產品增值稅即征即退政策;納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。

　　5、答案：ABC

　　解析：采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。

　　6、答案：AC

　　解析：目前小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收增值稅;一般納稅人銷售6種自產的貨物，例如建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料，自來水，商品混凝土等，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。

　　7、答案：ACD

　　解析：選項B屬于代開發(fā)票的行為。

　　8、答案：AB

　　解析：對于海關隔離區(qū)內免稅店銷售免稅品不征收增值稅;市內免稅店銷售，在海關隔離區(qū)內提取免稅品直接出境的行為，不征收增值稅。

　　9、答案：CD

　　解析：自2009年起，購入固定資產可以抵扣進項稅額。

　　10、答案：CD

　　解析：C項，發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對數量且開具抄表確認單據的當天;D項，供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采取直接收取電費結算方式的，為開具發(fā)票的當天;出售給居民個人的，為開具電費繳納憑證的當天。

　　11、答案：ABC

　　解析：納稅人總分支機構實行統(tǒng)一核算，其總機構年應稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準，但分支機構是商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)，年應稅銷售未超過小規(guī)模企業(yè)標準的，其分支機構可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。

　　12、答案：ABCD

　　解析：四個選項均不屬于價外費用。

　　13、答案：BD

　　解析：新辦小型商貿企業(yè)必須自稅務登記之日起，一年內實際銷售額達到80萬元，方可申請一般納稅人資格認定;輔導期的小型商貿企業(yè)，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額原則上不得超過一萬元;輔導期內銷項稅額按銷售貨物適用稅率征稅，可能是17%或13%;取得的增值稅專用發(fā)票可以依法抵扣。

　　14、答案：ABC

　　解析：從財政的角度看，實行消費型增值稅將導致稅基減少，短期內減少財政收入。

　　15、答案：ABD

　　解析：生產用的水、電準予抵扣進項稅額，其他項目不準予抵扣進項稅額。